Налоги на детей: кто и когда платит, какие есть льготы?

Пять лет назад Марина купила квартиру. Собственность оформила на себя и маленьких детей. Каждый год ей приходят квитанции на уплату имущественного налога, а сыну и дочери — нет. Марина хотела сходить в налоговую и уточнить, надо ли платить налог за детей. Но передумала: налоговикам виднее — был бы долг, прислали бы письмо.

Точно также рассуждают многие россияне — если нет налогового требования, то и платить не нужно. А между тем у их детей может накопиться приличная задолженность по налогам. Отвечать за неё придётся родителям. Разбираемся в тонкостях законодательства: должны ли дети платить налоги, как получать квитанции за них и что будет за неуплату.

Надо ли платить налоги детям

Налоговый кодекс не делит налогоплательщиков на взрослых и детей. Все, у кого есть имущество, — недвижимость или транспорт — платят имущественный налог. Все, у кого есть доход — например, от продажи квартиры — платят подоходный налог.

Имущественные налоги

Как только на несовершеннолетнего оформляют собственность, он автоматически становится налогоплательщиком. К примеру, родители купили квартиру на маткапитал и выделили долю ребёнку или бабушка завещала ему дом в деревне.

Родителям не нужно передавать в налоговую документы о праве собственности и получать ИНН на ребёнка. ФНС сама увидит эту сделку и зарегистрирует нового налогоплательщика, а в следующем году насчитает налог и отправит налоговое уведомление.

НДФЛ

Дети должны платить налоги и в том случае, если у них есть доход. К примеру, от продажи недвижимости или автомобиля, которые оформлены на них. Это правило действует, если:

• недвижимость находилась в собственности менее трёх лет — если она была получена по договору дарения, приватизации или ренты;
• недвижимость находилась в собственности менее пяти лет — если она была получена в результате другой сделки, например, купли-продажи;
• транспорт находился в собственности менее трёх лет;
• цена продажи превышает цену покупки.

Пример: родители купили машину за 650 000 ₽ и записали на ребёнка. Через пару лет они решили поменять авто и продали его за 700 000 ₽. С дохода 50 000 ₽ нужно заплатить налог 13% — 6500 ₽.

Если сумму имущественного налога ФНС считает самостоятельно, то после продажи собственности надо оформить декларацию. Сделать это необходимо до 30 апреля следующего года. За детей декларацию подают родители, они же платят налог.

Кто платит налоги за детей

Интересы детей до 14 лет во всех инстанциях представляют родители или другие законные представители — опекуны, усыновители, попечители. В частности, взрослые обязаны платить за детей налоги и вовремя подавать документы в налоговую, если это нужно.

Дети старше 14 лет уже могут платить сами за себя. Но перед законом за них всё ещё отвечают родители, поэтому налоговые требования будут приходить взрослым.

Как получать налоговые уведомления за детей

Сейчас бумажные квитанции почти не рассылают — налоговые уведомления приходят в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Но у несовершеннолетних такого кабинета нет. Чтобы получать электронные уведомления за своих детей, родителям нужно привязать детский ИНН к своему профилю или открыть новый личный кабинет на каждого ребёнка. Ниже пошагово рассказываем, как это сделать.

1. Получите доступ к сайту ФНС

Это можно сделать двумя способами.

1. Прийти в налоговую инспекцию своего района и подать заявление, чтобы вам выдали регистрационную карту — логин и пароль от личного кабинета ребёнка на сайте ФНС. С собой нужно взять свой паспорт, свидетельство о рождении или паспорт ребёнка. Несовершеннолетний старше 14 лет может прийти самостоятельно с паспортом.
2. Создать учётную запись ребёнка на «Госуслугах». Для этого нужно зарегистрировать новый личный кабинет на портале, затем лично подтвердить профиль в МФЦ. Для этого также потребуются ваш паспорт, свидетельство о рождении или паспорт ребёнка. Возрастных ограничений для регистрации на «Госуслугах» нет.

2. Зайдите в личный кабинет ребёнка на сайте ФНС

После подтверждения личности вы сможете заходить в личный кабинет ребёнка на сайте ФНС — с помощью логина и пароля или через учётную запись «Госуслуг». Здесь видны все начисленные налоги, их можно оплачивать онлайн.

3. Привяжите детский личный кабинет к своему

Кроме того, родители могут настроить свой профиль на сайте ФНС, чтобы туда поступали уведомления по детским налогам.

1. Зайдите в личный кабинет и откройте профиль.
2. Пролистайте разделы до вкладки «Семейный доступ».
3. Нажмите «Добавить пользователя».
4. Введите ИНН ребёнка. Если вы его не знаете, зайдите в сервис ФНС «Сведения об ИНН физического лица». Введите фамилию, имя, отчество, детям младше 14 лет — серию и номер свидетельства о рождении, старше 14 лет — данные паспорта.
5. Отправьте запрос.

После этого дети-налогоплательщики будут отображаться в личном кабинете родителя. Можно переключаться между своими налогами и детскими, оплачивать их прямо на сайте, скачивать и распечатывать квитанции. При желании записи о детях в личном кабинете ФНС можно удалить. После совершеннолетия эти данные исчезнут автоматически.

Лайфхак: некоторые банковские приложения синхронизированы с базой ФНС. В них можно быстро проверить просроченные налоги по ИНН, даже если вы не открывали для ребёнка личный кабинет. Например, такой сервис доступен в «Сбербанк Онлайн».

Льготы на имущественный налог

Налоговая льгота полагается детям с инвалидностью и тем, кто получает пенсию —  например, по потере кормильца. Им разрешается не платить налог на один объект недвижимости, находящийся в собственности.

Например, отец оставил сыну в наследство земельный участок и квартиру. Можно оплачивать только земельный налог, а налог на квартиру не платить.

В регионах могут быть предусмотрены местные льготы. Так, в Москве инвалиды I и II групп, в том числе дети, не платят транспортный налог на автомобиль мощностью до 200 л. с.

Узнать, какие налоговые льготы полагаются вашему ребёнку, можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». В форме поиска укажите:

• вид налога — транспортный, земельный или на имущество физлиц;
• налоговый период — за прошлый год;
• свой регион.

Если вашему ребёнку полагается льгота, надо отправить в налоговую заявление по форме КНД 1150063 и приложить к нему подтверждающую справку — например, об инвалидности. Обращение можно подать в личном кабинете на сайте ФНС, лично в МФЦ или налоговой инспекции.

Заявление на льготу рассматривают в течение 30 дней. Если не хватает каких-то сведений или бумаг, этот срок могут продлить ещё на 30 дней — в таком случае заявителю отправят уведомление.

Подать заявление на предоставление налоговой льготы нужно до 31 декабря того года, за который начисляется налог. Если вы подадите документы 23 ноября 2022 года, налоги за 2022 году придут уже с учётом льготы.

Если опоздаете и обратитесь 17 января 2023 года, за 2022 год заплатите полную сумму налога, а за 2023 — за вычетом льготы. Потом суммы излишне уплаченного налога можно будет вернуть или зачесть в счёт будущих платежей. Для этого в течение трёх лет после переплаты нужно написать заявление в налоговую.

Льготы на налог с продажи имущества

С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми могут не платить налог с продажи недвижимости. Президент подписал закон, который внёс изменения в ст. 217 второй части Налогового кодекса. У нововведения есть важные нюансы.

1. Налоговая льгота полагается только при продаже жилья на вторичном рынке. При продаже квартиры в новостройке она не действует.
2. В семье должны быть двое или более детей до 18 лет. К ним приравниваются студенты-очники до 24 лет.
3. После продажи нужно купить новое жильё в течение года, но не позднее 30 апреля следующего года. Если вы продали квартиру 30 октября 2022 года, а новую купили 15 мая 2023 года, льгота не полагается.
4. Общая площадь или кадастровая стоимость нового жилья должны быть больше предыдущего. Например, вы продали трёшку площадью 75 кв. м и купили двушку 49 кв. м с меньшей кадастровой стоимостью — льготы не будет. Если по кадастру цена новой квартиры выше, налог можно не платить.
5. Собственнику не должно принадлежать более 50% в другом жилье большей площадью. Например, вы продаете квартиру 60 кв. м, которая принадлежит ребёнку. Но у него есть ¾ в другой квартире площадью 70 кв. м — в этом случае налоговая льгота не полагается. Если же ему принадлежит ⅓ квартиры или её площадь менее 60 кв. м, налог платить не нужно.
6. Можно приобрести строящееся жильё. Но льгота действует только в том случае, если вы полностью оплатили договор долевого участия. Если вы оплатите только часть стоимости квартиры, придётся заплатить налог.

Например, семья купила квартиру в 2021 году за 3 000 000 ₽, а в начале 2022 года продала её за 3 200 000 ₽. Раньше разница в 200 000 ₽ всегда считалась доходом, с которого нужно заплатить налог 13% — 26 000 ₽. Требование распространялось в том числе и на собственников-детей. Если ребёнок владел ⅓ квартиры, ему нужно было заплатить в казну 8666 ₽. Теперь, если вы выполните все условия для получения налоговой льготы, платить ничего не нужно.

Что будет, если не платить

Если вовремя не платить налоги за ребёнка, налоговая начислит пени или выпишет штраф. Если родители не гасят задолженность длительное время, ФНС может обратится в суд. Тогда право взыскивать долг переходит к судебным приставам — они могут списывать деньги с банковских счетов родителей, арестовать их имущество, запретить выезд за границу.

Итак, подытожим:

1. Дети платят налоги наравне со взрослыми.
2. Ответственность за уплату налогов за ребёнка несут родители.
3. Чтобы получать налоговые уведомления за детей, нужно создать личный кабинет ребёнка на сайте ФНС — через налоговую или «Госуслуги».
4. Для некоторых категорий несовершеннолетних налогоплательщиков предусмотрены налоговые льготы — о них можно узнать на сайте ФНС.