Некоторые думают, что если государство перечислило гражданину деньги, то оснований забирать их обратно нет. Однако есть ряд случаев, когда деньги, полученные на законных основаниях, надо вернуть под страхом штрафа. Приведём пример налогового вычета. Есть как минимум 3 жизненных обстоятельства, когда полученные по всем правилам деньги вдруг становятся незаконными.
Напомним, что налоговый вычет — возврат уплаченного в бюджет НДФЛ. Право на получение вычета возникает, если у гражданина в течение года были социально значимые расходы: на лечение, обучение, покупку недвижимости, инвестиции, благотворительность и т. д.
Речь в данном случае идёт о возврате имущественного налогового вычета, который полагается за покупку недвижимости.
Вернуть НДФЛ можно с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей. То есть на руки налогоплательщик получит 260 000 рублей. Если недвижимость куплена супругами, то право на налоговый вычет есть у обоих: муж получает 260 000 рублей, и жена получает 260 000 рублей, если общая стоимость квартиры позволяет.
Кстати, если вы с супругом купили квартиру и ещё не получили возврат НДФЛ, прочитайте статью «Как супругам выгоднее получать налоговый вычет — вместе или раздельно?».
Однако налоговый вычет даётся только на ту часть суммы, которую налогоплательщик внёс из собственных средств. То, что получено от государства, как база для налогового вычета не применяется.
Получается, что субсидии, материнский капитал, жилищные сертификаты и прочая господдержка должны вычитаться из стоимости жилья при получении вычета.
Вот как это выглядит на примере. Допустим, квартира стоит 4 000 000 рублей. У супругов есть возможность выбрать максимум — 260 000 рублей возврата НДФЛ на каждого (на двоих — 520 000 рублей). Однако, если семья использовала для покупки квартиры материнский капитал, то расчёт изменится:
4 000 000 — 693 100 (размер маткапитала на двух детей в 2022 году) = 3 306 900 рублей.
Получается, что супруги смогут получить не более 429 897 рублей на двоих.
Усложним пример и допустим, что эта семья получила ещё и субсидию 450 000 рублей на погашение ипотеки (выдаётся при рождении третьего ребёнка). В таком случае база для возврата НДС станет ещё меньше:
4 000 000 — 693 100 — 450 000 = 2 856 900 рублей.
Супруги в этом случае получают не более 371 397 рублей на двоих. Сравните: без применения субсидий они смогли бы выбрать вычетом 520 000 рублей.
Если семья сначала использует госпомощь, а потом получает вычет, то проблем не должно возникнуть — в декларации просто надо учитывать выданные государством деньги. Не стоит расстраиваться, что использован не весь вычет. Остаток можно применить для другого объекта недвижимости.
Однако если семья сначала выбрала весь вычет, а потом получила госпомощь, то возникает обязанность вернуть часть вычета. В нашем примере — 148 603 рубля на двоих.
Суть военной ипотеки в том, что квартиру можно купить с использованием госсредств.
Ежегодно государство перечисляет на счёт военнослужащего в накопительно-ипотечной системе деньги. Средства копятся за счёт бюджетных отчислений и инвестиционного дохода. После трёх лет участия в программе военнослужащий может использовать накопления как первый взнос по ипотеке.
Видим, что военный не использует собственные средства для покупки недвижимости, а это значит, что и налоговый вычет ему не полагается.
Любопытно, что ФНС при этом не отказывает в возврате НДФЛ. Декларация проходит проверку, а деньги поступают на счёт налогоплательщика. Правда, в дальнейшем налоговая служба выставляет требование о возврате вычета.
Налоговый вычет можно получить двумя способами:
Для тех, кто уехал из страны и приобрёл статус налогового нерезидента, опасность представляет второй способ получения вычета.
Допустим, вы часть года прожили в стране, получали через работодателя вычеты, а потом уехали. На конец года ваш статус нерезидент. Работодатель вынужден пересчитать НДФЛ по ставке 30% и подать сведения в ФНС. Налоговая служба выставляет налогоплательщику требование о возврате излишне полученных вычетов.
Это происходит по двум причинам: