Пару лет назад, когда бюджет страдал от коронакризиса, вновь всплыло выражение «люди — новая нефть». Тогда же стали появляться новые налоги и расти старые. Сейчас речи о повышении нет. Во всяком случае пока. Но отсидеться с неоплаченными счетами не получится — государство своего не упустит. Налоговые органы с нетерпением ждут очередных поступлений от граждан. Что нужно знать, чтобы не опоздать и не переплатить?
1 декабря 2022 года — крайняя дата уплаты налогов за 2021 год, напоминает нам Федеральная налоговая служба (ФНС).
Какие налоги необходимо оплатить физлицам до 1 декабря:
Налог на имущество платится за:
Такой налог платит только собственник, указанный в документе. Учитывайте, что если собственность оформлена на несовершеннолетних детей, то налог начисляется и на них. Но уплачивают его родители.
Земельный налог платят физлица, которые владеют земельным участком:
В этом году проводится переоценка кадастровой стоимости. Это приведёт к увеличению налога, но в 2022 мы этого ещё не заметим, поскольку платим налог за 2021 год.
Транспортный налог платят владельцы:
В этом году изменился налог на роскошные авто. Если раньше повышенный налог платили владельцы автомобилей стоимостью более 3 млн рублей, то с 2022 года он рассчитывается на машины, стоимостью более 10 млн рублей. Но на самом деле изменения этих правил автовладельцы почувствуют только в 2023 году. Потому что налог в текущем году начисляется за прошедший.
По налогам бывают льготы и вычеты. На льготу нужно подавать заявление, вычет дают автоматически.
При исчислении налога на имущество налоговый вычет производится с кадастровой стоимости.
Для разных видов собственности применяют свою величину вычета:
Многодетным семьям (три и более несовершеннолетних детей) полагается дополнительный вычет за каждого ребёнка.
Его размеры:
От уплаты налога (полностью или частично) освобождаются льготные категории граждан.
Льготы на уплату налога разделяются на:
Могут предоставляться:
Налоговые органы получают информацию следующими способами:
На федеральном уровне льготы при оплате имущественного налога получают:
Льготы по оплате земельного налога предоставляются ещё и многодетным родителям (три и более несовершеннолетних ребёнка), а также предпенсионерам (женщинам с 55 лет, мужчинам с 60 лет), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
Для них от налога освобождается 600 квадратных метров одного земельного участка. То есть если участок имеет площадь 700 квадратных метров, то льготник платит налог только за 100 кв. м.
Транспортный налог не платят люди с инвалидностью за специально оборудованные авто и авто мощностью до 100 л. с., полученные через соцзащиту.
Региональные льготы устанавливают субъекты РФ. Например, в Москве транспортный налог не платят ветераны, люди с инвалидностью I и II группы и один из родителей в многодетной семье.
Воспользоваться льготой при уплате налога можно только в отношении одного объекта каждого вида — например, на один дом/квартиру, или земельный участок. Налоговый вычет можно получить по каждому находящемуся в собственности объекта недвижимости.
Обо всех региональных льготах по любому виду налога можно узнать на сайте ФНС.
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговую инспекцию:
Беззаявительный порядок получения льгот действует в отношении:
Налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налога и присылает вам уведомление в личный кабинет на сайте ФНС и письмом по месту регистрации. Но можно самому проверить, правильную ли сумму вам начислили.
Для расчёта имущественного налога нужно знать базовую ставку и кадастровую стоимость объекта.
Базовая ставка зависит от вида объекта и его стоимости:
На основе этих ставок любой регион и даже город (или прочие муниципальные образования) может устанавливать свои значения. Таким образом, ставка налога на имущество может уменьшиться до 0 или увеличиться (но не более чем в три раза от базовой). То есть где-то ставка за квартиру может быть 0%, а где-то — 0,3%.
Ставки налога в своём городе или посёлке можно узнать на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Кадастровую стоимость объекта можно определить в личном кабинете Росреестра или налогоплательщика. На сайте ФНС есть и налоговый калькулятор для расчёта.
Также при расчёте налога на имущество учитывается коэффициент периода владения (КПВ) и размер доли собственности в объекте (Д).
Чтобы определить КПВ, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Если имущество приобрели до 15-го числа включительно, то этот месяц считается за полный, а если позже этого срока — месяц не считается. Если вы владеете недвижимостью больше года, коэффициент становится равным единице.
Формула имущественного налога выглядит следующим образом:
Н = Б × С × КПВ × Д
Где Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база (кадастровая стоимость объекта после налогового вычета), С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.
Возьмём в качестве примера квартиру в Москве площадью 60 кв. м, кадастровой стоимостью 15 млн рублей, с двумя собственниками, которые владеют ею в равных долях. Предположим, что квартира была куплена 1,5 года назад.
Сначала применим налоговый вычет, для чего посчитаем кадастровую стоимость 1 кв. м: 15 000 000 / 60 = 250 000 рублей. Площадь после вычета: 60 – 20 = 40 кв. м. Кадастровая стоимость квартиры после вычета: 250 000 × 40 = 10 млн рублей.
Налогоплательщики приобрели квартиру больше года назад, поэтому КПВ равен 1, а так как каждый собственник владеет половиной объекта, то размер доли собственника (Д) равен 0,5. В Москве принята прогрессивная ставка, и для квартир стоимостью 10–20 млн рублей она составляет 0,15%.
Считаем налог на имущество: 10 000 000 × 1 × 0,5 × 0,15% = 7 500 рублей.
Федеральная ставка по земельному налогу:
Местные власти также могут устанавливать льготные ставки для определённых категорий земель.
Формула земельного налога гораздо проще:
Н = Б × С
Где Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база (кадастровая стоимость объекта после налогового вычета), С — ставка налога в регионе для этой кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa. Но могут также учитываться и другие характеристики. Например, если собственник владел участком неполный налоговый год. Или в течение этого времени изменялась кадастровая стоимость (например, из-за реорганизации участка), то земельный налог считают за определённый период владения.
Транспортный налог рассчитывают исходя из таких показателей как:
Таким образом, формула расчёта транспортного налога будет такой:
Н = Б × С × В × К
Где Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, С — налоговая ставка, В — период владения, К — повышающий коэффициент.
Если ваши расчты не совпали с расчётами налоговой — не применена льгота или вычет, то нужно направить обращение в ФНС, приложив подтверждающие данные.
Оплатить налоги можно:
Если налог не уплачен к 1 декабря, налоговая начнёт начислять пени в размере 1/300 ключевой ставки (сейчас она составляет 7,5%) за один день просрочки. Изменение ключевой ставки повлечёт и изменение величины пени. Кроме того, налоговая служба может и оштрафовать на 20% или 40% (если неуплата вызвана умышленными действиями) от суммы долга.
Обо всех своих действиях налоговая проинформирует. Но если и после этого оплата не поступает, то через шесть месяцев после выставления требования ФНС обращается в суд. При сумме долга менее 10 000 рублей, идти в суд или нет — на усмотрение ведомства. Однако через три года ФНС уже обязана подать иск. То есть налог всё равно взыщут. Если сумма долга более 10 000, то налоговая не ждёт три года и обращается с иском через шесть месяцев после выставления требования. В этом случае с должника взыщут ещё и судебные расходы.