В конце года или в конце срока? Как правильно посчитать налог по вкладам — разъяснения Минфина

Цыплят по осени считают, а налоги с доходов по вкладам — после Нового года. В целом сам механизм расчёта налога уже устаканился. Но есть нюанс. Вклады не всегда заканчиваются в конце календарного года. Как тогда считать налог? Но не беспокойтесь, Минфин уже об этом подумал.

С какой суммы начисляется налог на вклады

О том, что налог придётся платить не со всех процентов, писано уже не раз. Но повторим.

Власти возьмут максимальную за год ключевую ставку (сейчас это 8,5%). Умножат на 1 млн рублей. Получится сумма процентов, с которой не нужно платить налог:

1 млн х 0,085 (8,5%) = 85 000

Если вы получите от вкладов больше денег85 000 рублей, то с разницы надо заплатить 13%.

Пример

За 2023 год вы получили в виде процентов от вкладов 100 000 рублей. Значит, с 15 000 рублей придётся заплатить 13%:

(100 000 — 85 000) х 0,13 (13%) = 1 650

Как рассчитают налог с процентов от вкладов

Но есть проблема. Вклады не всегда заканчиваются в конце года. Возьмём к примеру вклад на один год с выплатой процентов в конце срока, который закончится в феврале 2024 года. Как платить налог в этом случае? Не беспокойтесь, Минфин об этом уже подумал.

Налоговая служба будет рассчитывать налог только с тех процентов, которые начислены за предыдущий календарный год. Информацию об этом предоставят банки. Это следует из проекта нормативного акта, который подготовило Министерство финансов.

Документ предполагает, что банки будут присылать налоговой службе данные по начисленным процентам с разбивкой по годам. Налог за конкретный год будут рассчитывать только по доходу за этот год.

Пример

Вернёмся к нашему примеру, где вклад на один год заканчивается 28 февраля 2024 года с начислением процентов в конце срока. Предположим, что в феврале вам начислят 12 000 рублей в качестве процентов. Специально выбрали такую сумму, чтобы было понятнее.

Из них проценты за 2023 год составят 10 000 рублей — за период с марта по декабрь. Соответственно, при расчёте налога будут учитывать только 10 000 рублей. Оставшиеся 2 000 рублей будут использовать, но уже при расчёте налога за 2024 год, который придётся заплатить в 2025 году.

Что важно знать, открывая вклад:

1. Налог с процентов от вклада будет зависеть от максимальной ключевой ставки в году. Поэтому следите за решениями ЦБ, вплоть до декабря. Декабрьское заседание регулятора не будет играть никакой роли, так как решение по ключевой ставке будет учитываться с 1 января 2024 года.
2. Если краткая версия расчёта налога с доходов по вкладам вас не вдохновила и вы жаждете больше подробностей, прочитайте материал «Налог на вклады физических лиц в 2023 году».