Кому и до какого числа нужно подать декларацию 3-НДФЛ

В большинстве случаев налоги за нас уплачивают так называемые налоговые агенты. К примеру, 13% с зарплаты отправляет в налоговую службу работодатель, а 13% с дивидендов — брокер. Но есть немало ситуаций, когда россиянин должен самостоятельно заплатить налог. Для этого обязательно нужно подать декларацию. Причём нередко декларацию необходимо сдать, даже если налог не придётся платить. При этом срок подачи декларации уже истекает. Если это не сделать, то выпишут штраф в размере от 1 000 рублей.

Кому нужно подать декларацию 3-НДФЛ

Список тех, кто должен самостоятельно уплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ), полученный в 2023 году, предварительно подав декларацию, немаленький. Сюда относятся:

• индивидуальные предприниматели (за исключением тех, кто уплачивает налог на профессиональную деятельность, самозанятые, другими словами);
• нотариусы, адвокаты и представители других профессий, которые занимаются частной практикой;
• люди, которые получили доход по договору найма, трудовому договору, договору гражданского-правового характера, заключённому с теми, кто не является налоговым агентом (например, с гражданином);
• люди, получившие доход от сдачи имущества в аренду вне зависимости от того, кому сдавали — гражданину или компании (исключение — если платили налоги как самозанятые);
• люди, которые получили доход от продажи имущества (даже если налог нулевой);
• люди, получившие доход из-за границы (например, инвесторы с ценными бумагами ОАЭ на счёте местного брокера);
• люди, которые выиграли в лотерею, на тотализаторе и других азартных играх до 15 000 рублей;
• люди, получившие в дар деньги или имущество стоимостью более 4 000 рублей (какие подарки не облагаются налогом?).

Полный перечень граждан, которые должны сдать налоговую декларацию, перечислен в статьях 227 и 228 Налогового кодекса.

Какой штраф выпишут, если не подать налоговую декларацию

Пример 1

В 2023 году вы продали квартиру, которую купили 2 года назад. Доход не получили, поскольку стоимость покупки равна стоимости продажи. Налога не будет, но декларацию придётся подать. 

Пример 2

В 2023 году вы продали автомобиль за 500 000 рублей, купленный за 750 000 рублей. По сути дохода нет, а значит, налога не будет. Но декларацию всё равно следует подать. При условии, что минимальный срок владения не вышел. 

Если не сдать налоговую декларацию вовремя, то Федеральная налоговая служба (ФНС) выпишет штраф, руководствуясь статьёй 119 Налогового кодекса. Размер наказания за каждый полный или неполный месяц задержки:

1. По 5% от суммы налога, который нужно заплатить. Не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от суммы налога.
2. По 1 000 рублей за задержку декларации, которая не предусматривает уплату налога.

Размер штрафа можно уменьшить, сославшись на сложные личные или семейный обстоятельства, несовершеннолетних детей, преклонный возраст и другие уважительные причины. Однако избежать наказания полностью не получится.

До какого числа нужно подать декларацию

По закону налоговая декларация о доходах за предыдущий год подаётся до 30 апреля текущего года. В 2024 году 30 апреля — официальный выходной, поэтому крайний день сдачи декларации сдвигается на первый рабочий день.

Это можно сделать двумя способами:

• лично посетив вашу налоговую инспекцию;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.