Федеральная налоговая служба (ФНС) должна знать, является ли гражданин резидентом или нерезидентом. От этого зависят налоговые ставки и наличие права на вычет. Но автоматически отследить резидентство сейчас нельзя. А все существующие способы не всегда срабатывают и порой требуют от налоговиков определённых усилий.
С 2025 года в России начнут внедрять систему, которая будет определять статус налогового и валютного резидентства на основе данных о пересечении границы, пишет РБК.
Напомним, налоговые резиденты РФ — это физлица, которые проводят в стране более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот статус не зависит от гражданства или вида на жительство. Валютные резиденты — это все граждане России, вне зависимости от их местонахождения. А также те, кто постоянно живёт на территории нашей страны, имея вид на жительство.
Определять эти статусы ФНС планирует с помощью автоматизированной информационной системы (АИС) «Налог-3». Работа будет вестись в двух направлениях:
Как ещё в прошлом году разъяснили налоговики, установить, где фактически находится физлицо в РФ и за границей, можно с помощью копии паспорта с отметками о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице, миграционной карты, табеля учёта рабочего времени и других документов.
Помогать налоговикам будет и госсистема «Мир», которая была создана ещё в 2015 года для выявления нелегальных мигрантов и обнаружения поддельных документов.
В полную силу система «Налог-3» должна заработать до конца 2025 года.
Пока работающие по трудовому договору граждане платят 13% или 15% (если доход выше 5 млн рублей в год) налога вне зависимости от того, где они фактически находятся. Главное, чтобы доход поступал от российской компании. Тот, кто трудится по договору гражданско-правового характера (ГПХ) до конца 2024 года не платит НДФЛ, если указано выполнение работ иностранное государство и 30% — если РФ или не указано никакого места. С 2025 года нерезиденты, которые работают по ГПХ, также будут платить налог по ставке 13 или 15%.
Сейчас готовится введение новой дифференцированной шкалы налогообложения, при которой нерезиденты будут платить так же, как и резиденты — от 13 до 22% НДФЛ в зависимости от дохода.
Кроме того, для нерезидентов с 2025 года вводится единая ставка 15% по налогу на вклады вне зависимости от налоговой базы.
Подробнее об этом можно почитать в нашей статье «Налоги для нерезидентов в 2024 году: кто будет платить больше, а кто — меньше».