Отчётность и повышенные лимиты: что изменится для самозанятых в 2025 году

Режим самозанятости выбирают за максимальную простоту: никаких отчётов, никакой бухгалтерии. Однако в 2025 году режим несколько изменится — самозанятые должны будут подавать отчёт в Росстат. Это самое важное изменение для налогового режима, но не единственное. Вероятно, самозанятым поднимут лимиты — можно будет больше заработать, но уберут некоторые разрешённые виды деятельности.

Самозанятые будут подавать отчётность в Росстат

До 2025 года отчёты в Росстат подавали только ИП, государственные органы, органы местного самоуправления, иностранные компании и их филиалы. С 1 января 2025 года вступает в силу закон № 206-ФЗ от 22.07.2024. Он предписывает самозанятым и тем, кто занимается частной практикой, передавать государству статистические сведения.

Какие отчёты самозанятые должны оформить в январе 2025 года?

Сейчас никаких отчётов никуда сдавать не нужно. Да, закон вступает в силу уже с 1 января, но конкретных инструкций от правительства нет. Так, правительство должно разработать формы отчётности, порядок передачи отчётности, статистическую методологию для оценки работы самозанятых.

Как самозанятые будут сдавать отчёты?

Пока постановление по процедуре не разработано, инструкции по сдаче отчётности искать преждевременно. Известно:

1. ИП на НПД (самозанятые со статусом ИП) сдают отчётность только в электронной форме через оператора ЭДО с применением электронной подписи. То есть нужен договор с ЭДО (компании, которые организуют электронный документооборот), ключ ЭЦП, программное обеспечение.
2. Самозанятые без статуса ИП могут сдавать отчётность и на бумажном носителе, и в электронном виде.

Выводы можно сделать по новой редакции ч.7 ст. 8 Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ.

Что будет, если не сдавать отчётность в Росстат?

Кто не сдаст отчёт, тот получит штраф. Если не появится ничего нового, то будет применяться статья 13.19 КоАП РФ «Непредоставление первичных статистических данных».

1. Первое нарушение — от 10 000 до 20 000 рублей.
2. Второе нарушение — от 30 000 до 50 000 рублей.

Пока нет официальных постановлений о формах, составе отчётности, самозанятые не будут получать штрафы. Но стоит быть внимательнее. Обязанность отчитываться в Росстат может появиться в любое время.

Что изменится для тех, кто работает с самозанятыми?

Для нанимателей ничего не поменяется: обязанность сдавать отчётность в Росстат не меняет принципы и порядок взаимодействия.

Правила перехода с самозанятости на другой налоговый режим стали другими

Ещё одно изменение касается смены налогового режима самозанятого. Новое правило касается тех, кто потерял право заниматься самозанятостью и вынужден открывать ИП,

Самозанятый теряет право применять этот налоговый режим в трёх случаях:

• годовой доход превысил 2,4 млн рублей;
• есть наёмные сотрудники;
• самозанятый занялся перепродажей товаров или торговлей подакцизными товарами.

Во всех перечисленных случаях самозанятый теряет статус, но может зарегистрировать ИП и перейти на УСН (упрощённая система налогообложения) или ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). То есть самозанятый не может работать как простое физическое лицо, ему нужно выбрать какую-то форму ведения бизнеса и стать ИП или ООО. Чтобы зарегистрироваться в качестве ИП в налоговой службе, бывший самозанятый должен в течение 20 дней с даты снятия учёта, а с учёта самозанятых снимают автоматически, когда нарушены условия режима, написать в ФНС заявление.

Сроки подачи заявления в ФНС не изменились: с момента снятия учёта есть 20 дней.  Датой перехода на новый режим будут считать:

• Дату снятия с учёта плательщика налога на профессиональный доход (для тех, кто зарегистрирован как ИП).
• Регистрация в качестве ИП (для физлиц-самозанятых).

Изменятся ли лимиты для самозанятых в 2025 году?

Сейчас лимит для применения самозанятости — 2,4 миллиона рублей. Как только самозанятый заработал больше, он больше не может применять этот налоговый режим. В Госдуме на рассмотрении находится законопроект об увеличении лимитов:

Повысить лимиты самозанятости — логичный шаг, поскольку режим начал работать в 2019 году. С тех пор поднялись цены, выросли доходы во многих сферах. Иначе говоря, текущие лимиты сильно ограничивают возможности и заинтересованность предпринимателя работать в статусе самозанятого.

На момент написания статьи законопроект не дошёл даже до первого чтения.

Будут ли повышать налоги для самозанятых?

На 2025 год не анонсировано ни одного изменения по налоговым ставкам для самозанятых. В море бушующих налоговых изменений НПД держится стабильно.

Глава Минфина Антон Силуанов часто повторяет, что правила применения НПД в ближайшие годы не будут меняться.

Председатель Госдумы Вячеслав Володин подчеркнул:

Не будут меняться <условия режима самозанятости>, а самозанятые переживали за это. Вот, это уже позиция, она высказана в парламенте, ведётся стенограмма

Мы видим, что чиновники буквально клянутся, что изменений в самозанятости не будет. Из чего мы делаем выводы:

1. Лимиты по доходам всё-таки не поднимут.
2. Налог тоже не поднимут, но и не сократят.

Вероятно, подобная стабильность связана с тем, что самозанятость действует до 2028 года.

Можно ли с уверенностью 100% говорить, что самозанятость не изменится?

Конечно, нет. Ни о чём нельзя говорить с полной уверенностью. Взять хотя бы дифференцированную шкалу налогообложения. Много лет мы слышали заявления на самом высшем уровне, что для России подобная система начисления налогов не подходит, и изменений не будет. Как только ситуация в экономике изменилась — налоги выросли, шкала налогообложения стала дифференцированной.

Запрет на торговлю некоторыми товарами

Третий важный блок изменений касается торговли отдельными видами товаров. Самозанятым нельзя торговать подакцизными товарами и товарами, которые требуют маркировки. Перечень товаров, которые нужно маркировать, регулярно расширяется. Соответственно, даже если самозанятый ими раньше торговал, сейчас не сможет.

В 2025 году в перечень маркируемых товаров добавят 12 позиций:

1. Соки и безалкогольные напитки.
2. Пиво и слабоалкогольные напитки.
3. Одежда и бельё (в перечень добавили детскую одежду, майки, перчатки, галстуки, головные уборы).
4. Велосипеды и велосипедные рамы.
5. Медизделия.
6. Ветеринарные препараты.
7. Консервы из мяса, грибов, ягод, фруктов, плодово-овощной продукции.
8. Влажные корма для животных.
9. Техсредства реабилитации.
10. Косметика и бытовая химия.
11. Бакалея.
12. Смазочные материалы и специальные автомобильные жидкости.
13. Средства для дезинфекции.
14. БАД.

Если самозанятый торговал самошитой детской одеждой или вязаными шапками, то с 2025 года ему придётся регистрироваться как ИП, чтобы продолжить работу. Немаркированные товарные остатки можно продавать до 30 ноября 2025 года. Потом — нельзя.

Подведём итоги:

1. Самозанятые должны сдавать отчётность в Росстат, но пока можно не торопиться, потоум что постановлений и инструкций нет.
2. Если вы по условиям большек не можете заниматьяс самозанятостью, то нужно перейти на ИП и сменить режим поновой процедуре.
3. Список запрещённых видов деятельности для самозанятости расширился.