Термин «офшорная зона» у многих ассоциируется с теневым бизнесом. Считается, что через офшоры выводят деньги, не всегда заработанные честным трудом. На самом деле офшоры выгодны для бизнеса, поскольку позволяют сэкономить на налогах и сохраняют анонимность владельцев компании. Но это не всегда нравится властям той страны, где бизнес зарегистрирован. Расскажем, что такое офшоры простыми словами, какому законодательству они подчиняются и для чего нужны компаниям и предпринимателям.
Офшор, простыми словами, – это территория (страна, остров, регион), где есть особые льготы для компаний из других стран. В первую очередь это экономия на налоговых отчислениях. Бизнес может вообще не делать их или платить по минимуму в сравнении с тем, сколько пришлось бы вносить в бюджет в государстве своей регистрации.
Ещё одна причина, по которой выводят капиталы в офшоры, – конфиденциальность. Работая здесь, бизнес может стать полностью анонимным – на особой территории не раскрывают бенефициаров, отчётности нет или её объём минимален. Фактически это действительно помогает скрыть серые доходы и даже создаёт благодатную почву для финансовых махинаций.
Если знать больше про офшор – что это простым языком, какие льготы предусмотрены для компаний, становится понятно, почему бизнес выбирает работу на таких территориях. Осуществляя деятельность под юрисдикцией иностранного государства или отдельного региона, компания может существенно снизить налоги, избежать проверок, не сдавать лишней отчётности, скрывать информацию о владельцах и др.
В России нет официально зарегистрированных офшорных регионов, где действовали бы специальные условия для бизнеса. Вместо этого существуют особые экономические зоны (ОЭЗ) и специальные административные районы (САР). Например, законом № 266-ФЗ была введена ОЭЗ на новых территориях России. Основная цель – привлечение инвестиций в эти регионы для их развития и восстановления.
Всего в мире есть порядка 70 офшорных территорий:
Бизнесу такие зоны предоставляют для работы доступ к следующим сферам:
Второе название офшоров – налоговые убежища (tax havens). Международная организация экономического сотрудничества и развития ещё в 1998 году определила их основные признаки:
Российскими законами ведение бизнеса за рубежом, в том числе в офшорах, не запрещено, однако последствия могут быть административными и даже уголовными. Например, сделки будут признаваться недействительными, компанию могут заподозрить в уклонении от уплаты налогов, несоблюдении валютного законодательства и др.
Основной задачей создания офшора на территории своей страны считается желание получить инвестиции. С помощью налоговых льгот привлекают иностранный капитал, который оседает внутри государства и направляется в том числе на развитие экономики. Кроме прямых вливаний, офшорные зоны зарабатывают, например, на комиссиях и сервисных сборах: при открытии счетов в банках, страховании и др.
Хотя бюджет не получает прямой прибыли с налоговых отчислений, офшорные зоны в любом случае зарабатывают на иностранных компаниях. Даже пошлина, которую удерживают при открытии счёта в банке, поступает в казну. Зарубежные компании способствуют занятости местного населения, нанимая на работу жителей таких зон.
Условно офшорные зоны за рубежом можно разделить на три вида:
Каждое государство по-разному составляет списки легальных и нелегальных офшорных территорий. Например, согласно приказу Минфина № 86, для России офшорами считается 91 страна (территория). Причём этот перечень регулярно пополняется новыми зонами.
Типичные офшорные зоны – это небольшие развивающиеся государства, требующие вливания иностранных инвестиций для развития своей экономики. Если они не имеют другого крупного источника дохода, например, от добычи полезных ископаемых, то могут привлекать иностранный капитал, в том числе предоставлением льгот для зарубежных компаний.
Развитые страны также могут предлагать льготы по налогам. Часто это происходит, если они соседствуют с другими более крупными государствами, например, промышленными. Предлагая особые условия для бизнеса, они объединяют экономики, налаживают товарооборот.
Как это работает:
Средства на счёте компании не заблокированы, например, их можно вывести в Россию, оформив договор займа. Для отечественной компании это тоже выгодно – проценты по такому займу помогают уменьшить налогооблагаемую прибыль. Это же касается и товарных знаков, которые офшорная компания может давать в пользование российскому бизнесу, помогая ему снизить налогооблагаемую прибыль на сумму платежа за пользование таким товарным знаком.
Работать в таком формате могут компании практически в любой сфере:
Чаще всего уход в офшоры выбирают зрелые компании, которые планируют выйти на международный рынок или уже сделали это. Небольшие фирмы не всегда выигрывают от экономии на налогах за границей.
С недавнего времени у российского бизнеса появилась ещё одна причина уходить в офшоры – настороженность иностранцев при работе с юрлицами из РФ после введения санкций.
Не полностью прозрачное ведение бизнеса и сниженная налоговая нагрузка выгодны для компаний, но и сами офшорные зоны имеют преимущества, предоставляя свои территории для размещения зарубежного капитала.
В чём выгода офшоров для бизнеса:
Фактически бизнес на офшорных территориях выходит из зоны контроля российской налоговой службы. ФНС не имеет доступа к информации о состоянии счетов в банках, финансовым, бухгалтерским документам.
Ещё одна причина – получение гражданства. В некоторых странах гражданином можно стать, если внести крупную сумму на депозит в местном банке. Владелец компании может использовать для этого средства на расчётном счёте и получить гражданство в упрощённом порядке – то есть купить его.
Преимущества для офшорных зон:
Хотя в казну от иностранных компаний поступает минимум налогов, офшорные территории тоже получают свои бонусы. Они развивают банковскую сферу и дают банкам прибыль благодаря возможности открывать и вести счета, улучшают процесс трудоустройства местного населения, предоставления сопутствующих услуг.
Зарегистрировать компанию в офшорах – право любого предпринимателя. Даже если для этого он выбирает серую зону, правовых последствий за ведение бизнеса не возникает. Но для государства это невыгодно. Когда бизнес фактически выводится из страны, поступление налогов в бюджет прекращается, налоговые и другие службы не могут отследить работу компании, что повышает риски отмывания доходов.
Именно поэтому в России действуют ограничения при создании компаний резидентами РФ за границей – они называются контролируемыми иностранными компаниями (КИК). Согласно главе 3.4 НК РФ, владельцы таких компаний обязаны уведомлять об участии в них, предоставлять документы и др.
Когда российская компания решает вывести свои активы за рубеж, на территории РФ для неё начинает действовать ряд ограничений.
Обязанности налоговых резидентов России:
Но есть и послабления. Например, бизнес за рубежом могут освободить от налогов, если выбранный офшор не находится в чёрном списке, составленном Министерством финансов.
Для ведения бизнеса в офшорной зоне нужно открыть счёт в банке. Это могут сделать и физлица, и компании, причём и в офшорном банке, и в любом иностранном. При открытии и закрытии счёта в зарубежном банке валютные резиденты РФ обязаны уведомлять ФНС. Для компаний срок уведомления составляет 1 месяц, для физлиц – не позднее 1 июня следующего года. Подать уведомление можно лично или онлайн. За неуведомление предусмотрены штрафы – до 5 тыс. руб. для физлиц и до 1 млн руб. для компаний.
При открытии офшорного счёта в банке конфиденциальность сохранить сложно – придётся представить полный пакет документов. Центробанк РФ отслеживает денежные переводы КИК и может отнести их к сомнительным.
Появляются и другие ограничения. Например, если компания зарегистрирована в офшорной зоне из чёрного списка, принять участие в госзакупках у неё не получится.
Список составляется Минфином, в него входит 91 страна. В 2023 году его увеличили более чем в 2 раза, что стало зеркальными мерами России после включения её в аналогичные списки ЕС. В основном перечень пополнили недружественными странами: Канадой, США, Японией, Сингапуром и др., хотя эти государства и не относятся к зонам с нулевыми налогами.
При нарушении законодательства применяются:
Претензии со стороны налоговиков в основном есть к тем компаниям, которые работают с серыми или чёрными офшорными зонами. При этом ФНС ориентируется на актуальный список Минфина.
Представители бизнеса при работе на офшорных территориях могут столкнуться с такими рисками:
Кроме того, необходимо соблюдать требования местного законодательства. Фактически компания, работающая в офшорной зоне, должна соблюдать законы двух стран: где она зарегистрирована и где ведёт бизнес.
В использовании бизнесом офшорных территорий есть свои преимущества и недостатки.
Главный плюс в том, что доходы компании или не облагаются налогами вовсе, или бизнес платит налоги по минимальной, часто околонулевой ставке. Также можно сохранить конфиденциальность и не раскрывать информацию о владельцах компании, а ещё не отчитываться в том, чем она занимается.
Кроме оптимизации налогообложения, бизнес в офшорах может столкнуться и с минусами: рисками дополнительных налоговых расходов, административной и другой ответственностью за нарушение российского законодательства. Перечень чёрных офшорных зон постоянно пополняется – это может привести к тому, что налаженные каналы сотрудничества с контрагентами перестанут работать, принеся бизнесу убытки.