Затеяв налоговую реформу, правительство повысило налоги не только для граждан, то и для бизнеса. В частности, налог на прибыль компаний вырастет с 20% до 25%. В качестве леденца после горькой пилюли Минфин предложил отказаться от курсовой экспортной пошлины. Хотя конфета умаслит исключительно экспортёров. Остальным бизнесменам придётся нести тяжёлое налоговое бремя. Впрочем, найдётся сладкая конфета и для них. Подробный разбор налоговых изменений для бизнеса — в материале «Выберу.ру».
Предлагая повысить ставку налога на прибыль до 25%, Минфин ссылается на то, что компании в последние годы стали хорошо зарабатывать. Так, в 2023 году прибыль всего бизнеса увеличилась на 35,2%, до 33,3 трлн рублей. То есть больше чем на треть.
Повысив налог на прибыль, министерство обещает отказаться от оборотных сборов. К таким относится новый формат экспортной пошлины, размер которой зависит от курса доллара.
Ещё одна новелла, которая присутствует в законопроектах Минфина, — повышение налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Но только для тех секторов, где рентабельность бизнеса превышает средний показатели по стране в 10−12%. К ним относятся производство минеральных удобрений и железной руды.
Мини-ввод таков:
Помимо повышения налогов Минфин предложил ряд налоговых льгот. Например, появится новый инвестиционный вычет для налога на прибыль. Но применяться он будет исключительно для той части налога, которая идёт в федеральный бюджет.
Кроме того, коэффициент за проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), который позволяет уменьшать налогооблагаемую прибыль, увеличится с 1,5 до 2. Также в двукратном размере будут учитываться расходы обрабатывающих отраслей на покупку отечественного высокотехнологичного оборудования.
Уже действующие инвестиционный вычет и режимы региональных инвестиционных проектов сделают бессрочными.
Мини-вывод:
Малый бизнес в нынешней налоговой реформе тоже пострадал. Минфин предложил обложить предпринимателей НДС на упрощённой системе налогообложения (УСН), если доходы превышают 60 млн рублей в год. В то же время предельный уровень дохода для применения УСН увеличится до 450 млн рублей, а размер основных средств (помещения, оборудование и так далее) — до 200 млн рублей.
Малый бизнес с годовым доходом от 60 млн рублей сможет выбирать из двух вариаций:
По оценке Минфина, под новый налог подпадут всего 3,2% от общего количества предпринимателей, которые платят налоги по упрощённой системе. То есть только у 3,2% бизнесменов доходы превышают 60 млн рублей в год. Зато на них приходится аж 46% всех доходов, которые получает бизнес на УСН.
Свои нововведения ведомство объясняет необходимостью бороться с дроблением бизнеса. С позицией министерства сложно спорить, учитывая кучу уголовных дел о мошенничестве, заведённых в последнее время на известных блогеров.
Для бизнеса, который добровольно откажется от дробления, предусмотрена амнистия. Налоги, пени и штрафы за выявленные с 2022 по 2024 годы нарушения будут списаны, как и задолженность по ним.
Небольшим бонусом уже не только для малого, но и среднего бизнеса станет снижение тарифов страховых взносов с 15% до 7,6% с зарплаты сотрудников выше минимального размера оплаты труда (МРОТ). Но льгота будет действовать только для обрабатывающих компаний, за исключением производства напитков, табачных изделий, нефтепродуктов, металлургического производства и некоторых других отраслей.
В целом Минфин рассчитывает за счёт повышения и новых налогов для бизнеса увеличить доходы бюджетов на 1,6 трлн рублей в 2025 году. Общая сумма поступлений должна увеличиться на 2,6 трлн рублей, включая введение прогрессивной шкалы для налога на доходы физических лиц. При расчёте также учли новый налоговый вычет для семей с детьми, которые по факту теперь будут платить налог по ставке 6% вместо 13%.