Организации и ИП проводят через расчётный счёт большинство платежей: рассчитываются с контрагентами, платят налоги, перечисляют зарплату сотрудникам. Это удобно и привычно. Более того, многие платежи предприятия могут проводить только безналичным путём. В такой ситуации блокировка расчётного счёта парализует бизнес: срывается платёжный график, что ведёт к начислению неустоек по контрактам. Фактически это может привести к приостановке работы целого бизнеса, а в самом крайнем случае – к закрытию. Разберёмся, за что могут заблокировать счёт, почему это происходит, как снять ограничения и минимизировать риск.
Блокировка расчётного счёта (р/с) и счёта цифрового рубля – это приостановка расходных операций по нему. Блокировку по р/с делает банк в своих программах, а по счёту цифрового рубля – оператор платформы. Работает такая пауза так:
Приостановить финансовые операции могут Федеральная налоговая служба (ФНС) или сам банк, в котором открыт счёт. Список причин для блокировки расчётного счёта ограничен и приведён в двух нормативных актах:
Рассмотрим причины «заморозки», указанные в Налоговом кодексе РФ (п. 3, 3.2 ст. 76 НК РФ). ФНС выносит решение о приостановке, если налогоплательщик:
Не представил налоговую декларацию (в случае, если вообще не представил или опоздал больше, чем на 20 дней, чем положено сдавать по сроку). Не организовал систему электронного документооборота (ЭДО), из-за чего не смог получать от ФНС документы в электронной форме. Такая ситуация может возникнуть даже если налогоплательщик сдаёт отчёты онлайн. Не подал в налоговый орган расчёт НДФЛ и страховых взносов (решение принимается после опоздания больше, чем на 20 дней, чем положено сдавать по сроку). Имеет долги по налогам и штрафам, но их не оплатил (применяется как обеспечительная мера).
Каждая из причин блокировки счёта по ст. 76 НК РФ требует отдельного изучения. Разберём их подробнее.
Срок подготовки и сдачи отчётности строго регламентирован. Если в течение двадцати дней после окончания установленного срока документы не представлены, ФНС вправе принимать меры. Налоговая инспекция даёт банку распоряжение заблокировать счёт, если налогоплательщик не представил:
ФНС может предварительно уведомить налогоплательщика о том, что скоро заблокирует счёт, потому что не получила нужные отчёты. Такое сообщение налоговики присылают не меньше, чем за 14 дней до дня принятия решения о приостановке операций по счёту.
По закону налоговики обязаны лишь передать компании или ИП копию уже принятого решения о блокировке счёта (не позднее следующего дня). Получается, что ФНС не обязана заранее информировать о том, что собирается приостановить операции по счёту. Предприниматели могут узнать об этом постфактум, когда счёт уже заблокирован.
Показательно, что блокировка счёта грозит не только тем, кто вовсе забыл подать отчёты и расчёты, но и тем, кто всё сделал вовремя, но неправильно. Так, ФНС может посчитать, что налоговая отчётность не представлена (п. 4.1 ст. 80 НК РФ), если:
Если ФНС видит эти недочёты, она обязана в пятидневный срок уведомить налогоплательщика, что его декларация считается непредставленной.
Все, кто сдаёт в налоговую отчётность онлайн, обязаны позаботиться о взаимодействии с ФНС. Сейчас это происходит через систему электронного документооборота (ЭДО). Конечно, это влечёт дополнительные расходы для бизнеса, но государство не волнует эта проблема. Предприниматель обязан подумать, где и как организовать обмен электронными документами, заключить договор с оператором ЭДО, получить электронно-цифровую подпись (ЭЦП). Причём у него есть всего 10 рабочих дней на решение этого вопроса (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Отсчёт срока начинается с момента появления обязанности отчитываться дистанционно.
Если ФНС узнает, что электронный документооборот не организован, налогоплательщику блокируют расчётный счёт. Решение налоговиков о приостановке операций выносится в течение десяти дней. Вы избежите блокировки, если подключите сервис ЭДО на сайте вашего банка или на портале ФНС. Это позволит в любое время онлайн проверять, не поступили ли документы от налоговой инспекции, и дать своевременный ответ.
Когда всё будет готово, сообщите об этом в ФНС. Она отменит блокировку. Срок — один рабочий день. Банк разблокирует расчётный счёт в течение суток.
Налогоплательщики обязаны вовремя и в полном объёме платить налоги. В противном случае государство считает это долгом и взыскивает суммы принудительно. Для того, чтобы получить долг, налоговой по закону дано право арестовать денежные средств на счёте. В такой ситуации деньги на счёте блокируются только в размере долга, остальные можно тратить (п. 2 ст. 76 НК РФ). То есть здесь принципиально другая схема блокировки – частичная. Решение о блокировке счёта для уплаты налогов принимает руководитель налоговой.
Государство не может ждать, когда предприниматель соизволит заплатить налоги. Власти устанавливают чёткие сроки, когда и какой налог налогоплательщики должны перечислять. Не сделали это вовремя – налоговики взыскивают платежи в казну принудительно. То же самое происходит и в случае, когда ФНС доначислила налоги, штрафы и пени в результате налоговой проверки.
Иногда налоговая задолженность бывают очень крупной. Чтобы налогоплательщик не скрылся, не попытался всё продать и закрыться, ФНС вводит обеспечительные меры. Тем самым налоговый орган обеспечивает в будущем списание средств в счёт уплаты налогов и налоговых санкций.
Налоговики вправе запретить продавать недвижимость, автомобили, ценные бумаги, готовую продукцию, сырьё, другое имущество. Налогоплательщик сможет их продать только после разрешения налоговых инспекторов (пп.1 п. 10 ст. 101 НК РФ). Помимо этих запретов, ФНС приостанавливает и операций по счёту (в том числе по счёту цифрового рубля).
Если долг больше, чем стоимость арестованного имущества, налоговая вправе заблокировать на расчётном счёте недостающую часть задолженности. Остальными деньгами на счёте предприниматель вправе распоряжаться и дальше.
Налогоплательщик имеет право попросить заменить обеспечительные меры с ареста на:
Решение о введении или снятии обеспечительных мер вручаются нарушителю в течение 5 дней после вынесения.
Блокировка расчётного счёта, независимо от причины ареста денег, нарушает обычный процесс ведения бизнеса. В результате компания не может:
Весь процесс производства и торговли рискует остановиться: предприятие не платит партнёрам, те приостанавливают отгрузку. Сырья нет, материалов нет – производственные линии встают. По договорам начинают «капать» пени, неустойки, предприятие терпит убытки. Фабрика ничего не производит, товар не отгружает, руководство вынуждено отправить работников в простой (но платить им средний заработок). Долги растут, а прибыли нет.
Замороженный счёт опасен тем, что долги у фирмы растут как снежным ком. Только что был один долг перед налоговой, но после блокировки сразу возникли ещё несколько видов задолженности. Например, перед заказчиками, работниками. Более того, это может привести к разрыву контрактов, потере налаженных связей, текучке кадров.
О блокировке счёта предприниматель может узнать сам с помощью специального сервиса, получив уведомление от ФНС или банка, с которым заключён договор на расчетно-кассовое обслуживание (РКО). По закону ФНС обязана уведомить компанию о том, что заблокировала её счёт.
Но на практике это требование часто не выполняется, так как никаких штрафных санкций для ФНС за это нет. Поэтому часто возникают ситуации, когда первое сообщение о том, что счёт заблокирован, поступает от банка.
Проверить, нет ли блокировки расчётного счёта, можно с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС всего за пару минут. Для получения информации необходимо:
Ответ на запрос появляется на экране практически мгновенно. Если запрета нет, выводится сообщение об отсутствии блокировки. Если действует приостановка, указываются реквизиты решения ФНС. Полученную информацию можно сохранить и распечатать.
Уточнить, почему заблокирована сумма или полностью счёт, можно в своей налоговой инспекции. Там сообщат не только причину принятой меры, сроки блокировки, но и расскажут, как её снять.
Итак, вы убедились, что ФНС заблокировала расчётный счёт. Теперь в вашу задачу входит его разблокировать. Для каждой ситуации, описанной выше, свой порядок действий, но в целом схема действий одинакова:
Узнайте причину блокировки в камеральном отделе ФНС или в банке. Устраните причину блокировки: сдайте отчёт, расчёт, подайте декларацию, подключите ЭДО, раздобудьте денег на уплату недоимки. Приостановку использовали как обеспечительную меру? Попробуйте получить банковскую гарантию или поручительство и поменять их на разблокировку счёта. Подайте в ФНС заявление о снятии блокировки.
В ряде случаев при устранении причин ФНС самостоятельно снимает блокировку, заявление от налогоплательщика не нужно. Сроки отмены — один рабочий день после устранения нарушения.
Банк может отказаться обслуживать клиента в случаях, если тот:
Банк считает сомнительными сделки, которые
В этих случаях финансовое учреждение запрашивает документы, которые подтвердили бы законность проведения финансовой операции. Например, договор об оказании услуг или купли-продажи. Клиент обязан представить банку всё, что тот запросил. Когда все вопросы будут сняты, блокировка снимается.
По закону № 115-ФЗ банк вправе:
отказаться перечислять деньги по поручению клиента, если сочтёт операцию сомнительной; блокировать счёт; приостанавливать операции.
Блокировка счёта — запрещение любых финансовых операций (ст. 3 закона № 115-ФЗ). Но есть исключение — физлица имеют право ежемесячно снимать со своего счёта по десять тысяч рублей на каждого члена семьи (п. 2.4 ст. 6 115‑ФЗ).
Приостановление операций — мера, касающаяся одной сделки. Приостановка выполняется на срок до пяти дней. В этот период банк отправляет запрос в Росфинмониторинг и ждёт ответа. Если тот не выдал никаких других распоряжений, банк снимает операцию с паузы и проводит её до конца. Если нарушение подтвердилось, что операция приостанавливается на срок до 30 дней, пока проводится детальная проверка.
Если банк заморозил счёт с подозрением на экстремистскую или другую незаконную деятельность, пишите обращение в Росфинмониторинг, обосновывайте, что банк ошибся в своих выводах.
Вы представили все документы в банк, вас нет в списках террористов и экстремистов, ваша деятельность законна, но банк отказывается размораживать счёт? Тогда подавайте заявление в ЦБ РФ. Срок его рассмотрения — до 20 дней.
Если удастся доказать, что компания или ИП всё делают в рамках закона, не имеют нарушений, незаконную блокировку можно снять. Сроки отмены заморозки счетов — день исключения информации из реестра.
.