Открытие р/с и заключение с банком договора на РКО позволяет ИП и ООО проводить финансовые операции без использования наличных денежных средств. Предприниматели используют счет для оплаты налогов, товаров, услуг, выплаты заработной платы, эквайринга. Это удобно и привычно. Поэтому любая блокировка расчетного счета банком приводит к проблемам — приостановке деятельности, срывам платежного графика, неустойкам по договорам, просрочке платежей. Давайте разберемся, за что могут заблокировать счет, почему это происходит и как снять ограничения.
Приостановить финансовые операции могут ФНС или банк. Причины блокировки расчетного счета кредитно-финансовой организацией указаны в Федеральном законе 115‑ФЗ, ФНС — в Налоговом кодексе РФ.
Рассмотрим причины «заморозки», указанные в Налоговом кодексе РФ (ст. 76 НК РФ):
Далее разберем основные причины блокировки, которая производится на основании требований статьи 76 Налогового кодекса РФ.
Срок подготовки и сдачи отчетности строго регламентирован. Если в течение двадцати дней после окончания установленного срока документы не представлены, ФНС имеет право принимать меры. Рассмотрим, за несдачу каких отчетов блокируют расчетный счет. Налоговая инспекция имеет право подать распоряжение на блокировку, если не подготовлены и не представлены:
ФНС может не позднее четырнадцати дней до дня принятия решения направить нарушителю уведомление о том, что им не сданы налоговая декларация, другие отчеты, вследствие чего возник риск блокировки р/с. Отправлять уведомление о блокировке — это право, а не обязанность ИФНС. Сообщать клиенту о приостановлении операций по его расчетному счету налоговая не обязана.
ФНС может признать налоговую отчетность непредставленной по следующим причинам (ст. 80 п. 4.1 НК РФ):
Если обнаружена одна из вышеперечисленных причин, ИФНС обязана в срок не позднее 5 дней уведомить налогоплательщика, что его декларация считается непредставленной.
Все, кто сдает отчетность в налоговую онлайн, обязаны организовать прием документов от ФНС через систему электронного документооборота. Для организации возможности приема и передачи электронной отчетности предоставляется десять рабочих дней с момента появления обязанности отчитываться дистанционно (ст. 23 п. 5.1 НК РФ). Если ФНС узнает, что электронный документооборот не организован, налогоплательщику блокируют расчетный счет. Решение налоговых органов о приостановке операций выносится в течение десяти дней. Вы избежите блокировки, если подключите сервис ЭДО на сайте вашего банка или на сайте ФНС. Это позволит в любое время проверить онлайн поступление документов от налоговой инспекции и дать своевременный ответ.
В налоговом законодательстве есть требование о том, что после получения документов от налоговой службы в онлайн-режиме, нужно подтвердить их прием. Это осуществляется путем формирования и отправки квитанции. Занимает весь процесс несколько минут, но чтобы он работал, необходимо организовать работу системы ЭДО.
Например, вы получили вызов в налоговую. Нужно в течение шести рабочих дней отправить подтверждение в ФНС (ст. 23 п. 5.1 НК РФ). Не сделали? Вам дается еще десять дней, после этого срока ФНС блокирует счет.
Физические и юридические лица обязаны своевременно платить налоги. В противном случае налоговая имеет право ареста денежных средств на счете. В данной ситуации производится приостановление расходных операций по счету только на размер долга. Остальные деньги доступны. Заблокирован расчетный счет будет не полностью, а в размере суммы задолженности в соответствии с требованиями ФНС (ст. 76 п. 2 НК РФ). Решение о блокировке счета для уплаты налогов, погашения других долгов принимается руководителем налоговой.
Для взыскания налогов, задолженности по уплате взносов, штрафов, пени, установленной по результатам проведенной налоговой проверки бизнеса, ИФНС имеет право принять решение о введении обеспечительных мер. Это происходит, если ФНС понимает, что сам индивидуальный предприниматель или юридическое лицо задолженность не погасят, есть высокий риск продажи активов и ухода от ответственности. Блокировка накладывается на недвижимость, автомобили, ценные бумаги, готовую продукцию, сырье, другое имущество. Их продажа будет возможна только после разрешения налоговых инспекторов (ст. 101 п. 10 пп.1 НК РФ). Если стоимость арестованного имущества не покрывает сумму для взыскания задолженности, ФНС вправе заблокировать на расчетном счете необходимую часть. Незаблокированными денежными средствами предприниматель вправе распоряжаться самостоятельно.
Налогоплательщик имеет право на снятие ареста с имущества и замену его на следующее:
Решение о введении обеспечительных мер, как и о снятии ограничения, вручаются нарушителю в течение 5 дней после его вынесения.
Блокировка расчетного счета, независимо от причины ареста денег, нарушает обычное ведение бизнеса. В результате не представляется возможным:
В результате блокировок предприниматели теряют доступ к деньгам. Это чревато просрочкой финансовых обязательств — нужные суммы денежных средств не поступят к контрагентам, что является нарушением договора, могут появиться штрафы. Без оплаты продукция, материалы не поступят к покупателю, затормозив производство. Контрагент сможет потребовать взыскание денежных средств, разрыва контракта.
Заблокирован ли расчетный счет, предприниматель может узнать сам с помощью специального сервиса, получив уведомление от ФНС или банка, с которым заключен договор РКО. Федеральная налоговая служба на следующий рабочий день обязана уведомлять о вынесении решения, приостанавливающего операции по счету. Но на практике это часто не выполняется. Никаких штрафных санкций для ИФНС за неисполнение данного обязательства не предусмотрено. Поэтому часто возникают ситуации, когда первое сообщение о том, что счет заблокирован, поступает от банка.
Проверка блокировки расчетного счета может быть проведена с помощью сервиса на сайте ИФНС. Запрос выполняется онлайн. Проверка на сайте налоговой инспекции занимает пару минут. Для получения информации необходимо:
Результат проверки появляется на экране практически мгновенно. Если запрета нет, выводится сообщение о его отсутствии. Если принято решение о блокировке, указываются реквизиты документа, приостанавливающего операции по расчетным счетам и переводы электронных средств. Полученную информацию можно сохранить и распечатать. Сервис постоянно обновляет данные. Если снять арест, отмена решения будет отражена в выдаче.
Уточнить, почему заблокирована сумма или полностью счет, рекомендуется в своей налоговой инспекции. Вам будет сообщена причина, сроки блокировки и способы, как её снять.
Налоговая заблокировала расчетный счет. Как разблокировать? В каждой ситуации, описанной выше, свой порядок действий, но в целом необходимо сделать следующее:
В ряде случаев при устранении причин ФНС самостоятельно снимает блокировку, и заявление не понадобится. Сроки отмены — один рабочий день после устранения нарушения.
Финансовое учреждение может отказать в банковском обслуживании в следующих случаях:
К сомнительным операциям банк относит сделки, имеющие нестандартный характер, отличающиеся от обычных операций, без очевидной экономической цели, транзитные операции. В этих случаях финансовое учреждение имеет право запросить документы, подтверждающие законность проведения данной финансовой операции, например, договор об оказании услуг или купле/продаже. Клиент обязан представить банку всё, что ему необходимо. Зачастую спорные ситуации решаются быстро, и блокировка снимается.
Банк может самостоятельно, руководствуясь положениями 115‑ФЗ, совершать следующие действия:
Блокировка счета — запрещение любых финансовых операций. Но есть исключение — физлица имеют право ежемесячно снимать со своего счета по десять тысяч рублей на каждого члена семьи (ст. 6 п. 2.4 115‑ФЗ).
Приостановление операций — мера, касающаяся одной сделки. Приостановка выполняется на срок до пяти дней. В этот период банк отправляет запрос в Росфинмониторинг и ждет ответа. Если не будет других распоряжений, приостановка снимается, распоряжение клиента согласно договору банковского обслуживания выполняется. При обнаружении нарушений приостановка продлевается на срок до 30 дней на время проведения детальной проверки.
При заморозке счета банком на основании требований 115-ФЗ с подозрением на экстремистскую или другую незаконную деятельность юридические или физические лица имеют право обратиться в Росфинмониторинг с заявлением о признании ошибки.
Если банк отказывается размораживать счет, несмотря на то, что все документы представлены, данных о клиенте нет в реестре Росфинмониторинга, деятельность законна, рекомендуется подать заявление в ЦБ РФ. Срок его рассмотрения — до 20 дней.
Если удастся доказать, что компания или ИП осуществляют деятельность в рамках действующего законодательства и не имеют нарушений, незаконную блокировку можно снять. Сроки отмены заморозки счетов — день исключения информации из реестра.