Один маленький нюанс — большие расходы. Самозанятые неправильно платят налоги и получают пени

Единый налоговый счёт введён ещё в 2023 году. По задумке налоговиков, он должен был сделать жизнь проще. Однако самозанятые запутались с уплатой налогов на профессиональный налог. Возможно, вы думаете, что платите всё правильно и точно? Для начала прочитайте статью. Может, вы просто не заметили ошибку и ФНС тайком списывает у вас пени.

Начнём с начала — с изменений в уплате налога, которые проведены ещё в 2023 году.

Казалось бы удобно — не нужно проводить множество платежей, меньше бумажной волокиты и ниже шансы ошибиться. Однако у нас сейчас нет возможности самостоятельно решить, в каком порядке мы платим налоги, поскольку погашение идёт автоматически.

В обычной ситуации, когда физлицо платит 1−2 налога раз в год, ничего страшного нет и вероятность появления внезапного долга не столь велика при условии, что вы вносите всю сумму, а не частями. С самозанятыми сложнее, поскольку они платят налоги каждый месяц. Это значит, что постоянно нужно следить за тем, чтобы налоговая зачла деньги на тот налог, за который вы платите, а не увела их на какие-то другие нужды.

Может получиться такая ситуация: вы платите деньги, думая, что сейчас закроете один платёж, а налоговая погашает ими другой платёж. В итоге образуется долг, на него начисляют пени. С самозанятыми ситуация осложнятся, поскольку у них есть два варианта уплаты налога.

Как самозанятые могут платить налоги

Выше мы описали уплату налога на ЕНС, но у самозанятых есть два варианта уплаты налога:

1. Через личный кабинет налоговой. Деньги приходят на ЕНС.
2. Через приложение «Мой налог». Деньги приходят только на самозанятость.

Если вы платите через личный кабинет ФНС, то деньги попадают на единый налоговый счёт и уже оттуда распределяются налоговиками автоматически. То есть до уплаты НПД дело может и не дойти, если есть долги или другие начисления.

Пример того, что происходит у самозанятых с уплатой налога можно увидеть в жалобе, которая поступила в ФНС.

Являюсь плательщиком НПД. 15.11 оплатила по налоговому уведомлению налог имущество, 28 ноября оплатила налог нпд. Прислали в госуслуги задолженность по налогу на имущество и пени. На мой запрос откуда долг, если я все оплатила в срок ответили, что 15.11 платеж налог на имущество автоматом ушел в погашение НПД, а 28.11 платеж НПД тоже упал на НПД по КБК, возник долг.
Какие мои проблемы в ваших автоматических зачетах? Я все оплатила в срок, а куда разносят, не мои проблемы. Берите и ручками сами разносите по налогам (орфография и пунктуация автора)

Что же произошло в этой истории? Самозанятый заплатил имущественный налог через ЕНС. Налоговая, увидев на едином счёте деньги, сразу списала их в счёт погашения налога по самозанятости. Позже автор поста заплатила налог по самозанятости, но через приложение. Помним, что деньги оттуда никуда, кроме НПД не уходят. В итоге получилось, что самозанятость оплачена дважды, а имущественный налог — ни разу.

Чтобы решить проблему, Можно сделать так: положить деньги на ЕНС, чтобы закрылся имущественный налог, а деньги на НПД пусть лежат — они спишутся, когда в следующий раз начислят налог. Проблема лишь в том, что налоговая начислила пени за просрочку уплаты имущественного налога, хотя самозанятый искренне пытался всё заплатить.

Как платить налоги, чтобы не было внезапных долгов?

Нужно держать в голове правило:

1. Через «Мой налог» деньги уходят только на НПД.
2. Через личный кабинет деньги уходят на всё.

Получается, что самозанятость платим через приложение, если не хотим, чтобы деньги ушли на погашение каких-то других платежей.

Когда нужно уплатить другие налоги и при этом есть начисления по самозанятости, нужно пойти одним из двух путей:

1. Заплатить самозанятость через приложение, убедиться, что долга и начислений нет, потом платить прочие налоги через личный кабинет.
2. Заплатить все начисления, включая самозанятость через личный кабинет, но внести строго ту сумму, которая начислена, чтобы не возникало недоплаты.

Некоторые компании, нанимающие самозанятых, для удобства используют программы для электронного документооборота, чтобы через них подписывать акты и отчёты. В этих программах есть опция автоматической уплаты налога на самозанятость. То есть на карту самозанятому перечисляют сумму за вычетом НПД. То, что пойдёт на уплату налога, резервируется и как только от ФНС придёт уведомление, деньги списываются. Вам нужно узнать, по какому КБК оплачиваются налоги с помощью программы.

КБК — код бюджетного классификатора. Именно по КБК ФНС и распределяет средства по разным назначениям. В оплате самозанятости через личный кабинет и приложение разница как раз в КБК.

Вы смотрите, куда уходят ваши деньги, отложенные на уплату налога, и уже решаете, удобно вам или нет, будут проблемы или нет. Например, если налог от самозанятости уходит по КБК ЕНС, то он будет списываться на уплату любого другого налога. От автоматической уплаты налога вообще можно отказаться.

Как распределяются налоги с ЕНС

Важный вопрос — по какому принципу ФНС распределяет средства с единого налогового счёта.

У налоговой есть определённая очередность списания денег. Она выглядит так:

1. Долг по НДФЛ начиная с более раннего.
2. Текущие начисления по НДФЛ.
3. Долг по прочим налогам и сборам начиная с более раннего срока уплаты.
4. Текущие начисления по прочим налогам и сборам начиная с более раннего.
5. Пени, проценты, штрафы.

Второй пример: срок уплаты НПД за декабрь — 28 января. Если прочие налоги с крайним сроком уплаты до 1 декабря, вы не заплатили, то деньги в первую очередь уйдут на их погашение, а не на НПД.

Пени и штрафы вообще списываются последними. Если на них постоянно не будет хватать денег, то они будут тянуться за вами бесконечно долго. Радует, что пени на пени не начисляются.

Что нужно запомнить самозанятым про уплату налогов:

1. Срок уплаты налога по НПД — 28 число месяца, следующего за месяцем начисления.
2. Налог по самозанятости можно уплатить через личный кабинет или приложение «Мой налог».
3. Если платите НПД через личный кабинет ФНС, то деньги оттуда могут распределиться на любые налоги и сборы.
4. Если платите НПД через «Мой налог», то деньги идут только на самозанятость.
5. На ЕНС в первую очередь списываются долги по налогам и начисления, у которых срок уплаты раньше.