Резидент и нерезидент: кто это такие простыми словами

Гражданин России надолго уезжает в другую страну. Может ли он больше не думать о налогах в РФ? А делать валютные переводы со своих счетов в иностранных банках? Чтобы ответить на все эти вопросы, нужно разобраться, кем он становится для России и для страны пребывания: резидентом или нет. Но и этого мало. Нужно разделять понятия валютного и налогового резидентства.

В российском законодательстве два понятия резидентства: валютное и налоговое. Как уже понятно из названия, они относятся к разным отраслям права

Между собой эти два резидентства почти не связаны, поэтому разберём их по отдельности.

Валютный резидент: кто это?

Все граждане РФ — валютные резиденты. Неважно, сколько дней или лет человек не появлялся в России.

Вы будете оставаться валютным резидентом РФ до тех пор, пока есть гражданство нашей страны. Раньше валютное резидентство определяли как налоговое, по количеству проведённых в стране дней. Но сейчас правило поменялось и валютное резидентство определяется по гражданству.

Валютное резидентство применяется, когда речь идёт об обороте валюты. В последние годы таких ограничений установлено немало.

Ограничения для валютных резидентов такие:

1. Нельзя вывозить из страны более 10 000 долларов или эквивалентную сумму.
2. Если счёт открыть после 9 марта 2022 года, то с него нельзя снимать наличную валюту.
3. Если счёт открыт до 9 марта 2022 года, то с него можно снимать наличную валюту, но не более 10 000 долларов.
4. Входящие валютные переводы банки выдают только в рублях.
5. На свой зарубежный счёт из российского банка можно переводить не более 1 млн долларов в месяц.
6. Через системы электронных переводов без открытия счёта нельзя переводить более 10 000 долларов.

О других нюансах налогового контроля для граждан РФ можно прочитать в статье «Валютные переводы за границей. Как избежать штрафов?»

Кто такой налоговый резидент

Налоговое резидентство связано с обязанностью уплаты налогов в бюджет РФ. Определение даёт п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ.

Соответственно, налоговый нерезидент — физическое лицо, которое находится за пределами РФ более 183 дней в течение 12 месяцев.

Налоговое резидентство применяется для расчёты налогов. Но есть нюансы. Например, ФНС учитывает резидентство на конец года и, соответственно, правило налогообложения меняется для всего года. Все эти тонкости мы разобрали в статье про статус налогового нерезидента.

Гражданство для налогового резидентства не учитываем. Гражданин Казахстана, проживающий в РФ более полугода, тоже станет налоговым резидентом.

Стандартная ставка НДФЛ для нерезидентов — 30%, но есть некоторые исключения.

НДФЛ по ставке 13−22% платят:

• Удалённые сотрудники российских компаний на трудовом договоре, которые живут за границей.
• Удалённые сотрудники российских компаний на договоре ГПХ, если оказывают услуги через российский сегмент интернета.
• Иностранные работники, которые трудятся в российски компаниях по патенту.
• Высококвалифицированные иностранные специалисты.
• Члены экипажей российских судов.
• Беженцы и переселенцы.

НДФЛ 15% нерезиденты платят:

• За доходы от банковских вкладов.
• За дивиденды.

НДФЛ 30% нерезиденты платят:

• От продажи недвижимости, если не истёк минимальный срок владения.
• От сдачи недвижимости внаём.

О прочих нюансах читайте в статье «Налоги для нерезидентов в 2025 году: кто и как платит».

Вопросы-ответы