Каждая финансовая операция участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) проходит валютный контроль — это банковская проверка, которая обеспечивает законность сделок. Разберёмся, что такое валютный контроль в РФ, по какой схеме он осуществляется. Также расскажем, какими законами регулируется ВЭД и можно ли проводить бесконтрольную оплату иностранным партнёрам.
Законодательно единая государственная валютная политика регулируется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173‑ФЗ. Им введено понятие валютного контроля, установлены правовые основы, принципы валютного регулирования в Российской Федерации, определяются права и обязанности резидентов. Сделки с цифровой валютой регулируются программой экспериментального правового режима, утверждённой Федеральным законом № 258‑ФЗ.
В соответствии с действующим законодательством валютный контроль осуществляется Правительством, Центральным банком РФ, федеральными органами исполнительной власти и агентами валютного контроля.
Агенты валютного контроля — уполномоченные банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг и государственная корпорация развития ВЭБ.РФ. Функция контроля за проведением банками финансовых валютных операций возложена на ЦБ РФ (ст. 22 127‑ФЗ).
Юрлица, физлица, индивидуальные предприниматели обязаны уведомлять налоговые органы об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов в банках, находящихся за пределами России, не позднее месяца после проведения вышеуказанных действий (ст. 12 173‑ФЗ). При открытии счетов в российских банках направление уведомления в налоговую не требуется.
Система валютного контроля предусматривает три этапа:
Найдя ошибку, банк может связаться с клиентом и предупредить его, а затем помочь внести изменения, чтобы выполнялись требования действующего законодательства. При обнаружении правонарушений допустившее их физическое или юридическое лицо ждут разбирательства, уголовная или административная ответственность.
На первом этапе требование по отслеживанию легальности платежей лежит на организациях — агентах валютного контроля. Обычно мониторинг осуществляют банки. При обнаружении нарушений информация передаётся в Центробанк и контролирующие органы.
Валютному контролю должны подлежать следующие операции:
Любая из этих операций, которая проводится через банк, должна проверяться в рамках валютного контроля.
Сроки, перечень, порядок представления основных подтверждающих документов валютного контроля указаны в Инструкции Банка России № 181‑И. Среди бумаг:
В соответствии с установленным регламентом, попадать на учёт должны контракты, общая сумма обязательств по которым равна или более:
В процессе сотрудничества с зарубежными партнёрами в банк предоставляются документы и информация к операции (ДИО), справка о подтверждающих документах для контрактов, которые уже поставлены на банковский учёт. Это бланк, в котором кратко указаны документы, подтверждающие исполнение обязательства по контракту на банковском учёте. К таким документам относятся:
Справка о подтверждающих документах представляется при ведении валютного контроля в следующих ситуациях:
После получения документов банк будет проверять их достоверность, правильность оформления, соблюдение сроков представления, соответствие законодательству.
Поскольку в каждом случае вид, перечень документов, их форма, метод заполнения могут отличаться, рекомендуется уточнить, что и как необходимо оформить. Обратитесь к банковскому специалисту, работающему в отделе валютного контроля. Он подскажет, что, когда нужно подготовить и в чём будет заключаться проверка.
Уведомления ФНС о зарубежных счетах резидентов — юридических лиц должны отправляться в налоговые органы по месту учёта, а физических лиц — по месту жительства или пребывания. Уведомление можно отправить:
Порядок передачи документов в банки в разных финансовых организациях может отличаться. Чаще всего это можно сделать в электронном виде через личный кабинет или чат, открытый на официальном сайте банка.
Порядок, сроки представления подтверждающих документов и необходимой информации, а также единые формы учёта и отчётности утверждены Инструкцией Банка России № 181‑И.
Все этапы, включая перевод денежных средств, должны выполняться в сроки, указанные в документе. Иностранная компания может не знать о том, что российского партнёра оштрафуют за нарушение сроков поступления платежей, возврата аванса, поэтому за этим должны следить юридические и физические лица РФ и своевременно предупреждать контрагентов обо всех нюансах.
Сроки представления документов с учётом варианта финансовой операции будут следующими:
На примере российской компании, продающей товар за рубеж, рассмотрим, как осуществляется контроль:
При обнаружении ошибок в документах, отсутствии какой-либо справки, выписки, нарушениях сроков их представления банк заморозит перевод и передаст информацию в ЦБ РФ, а тот — в ФНС. Деньги останутся на транзитном счёте.
Нарушение действующего законодательства влечёт административную и уголовную ответственность:
Чтобы избежать штрафов, отклонения платежей, ограничений, простаивания груза на таможне, сократить операционные риски, банки разрабатывают инструкции для клиентов. Вот, например, памятка от Альфа-Банка. Эта мера позволяет бизнесу, компаниям, предприятиям быстро ознакомиться с нюансами валютного контроля. В так называемой памятке для чайников простыми словами даются определения, классификация всех операций, объектов, предметов контроля. Также указывается, чем и когда можно заниматься, какие подтверждающие справки, выписки необходимы для прохождения таможни, банковского контроля.
Ускорить прохождение контроля можно, если сразу представить банку все необходимые документы и соблюдать его рекомендации. Проверьте комплектность документов, наличие подписей и их расшифровок, печатей, отсканируйте или сфотографируйте документы, чтобы чётко читался весь текст, сделайте русский перевод контракта для упрощения работы банковских специалистов. Также можно подключить дополнительную банковскую услугу по сопровождению внешнеэкономической деятельности.
Если банк зафиксирует нарушение, он сообщит о нём клиенту или в Банк России. Клиенту сообщают об ошибках, которые тот может оперативно исправить, например, представить недостающий документ. При поступлении сообщения в ЦБ РФ его специалисты проверят информацию, документы и при подтверждении нарушения передадут сведения в налоговую инспекцию, которая будет принимать решение о наказании нарушителя. Если нарушение не подтвердится, ЦБ РФ сообщит об этом банку, который проведёт финансовую операцию.
Контроль не нужен при обмене валюты, он не применяется для конвертации денежных средств. Также в валютном контроле нет необходимости, если клиент перевёл деньги со своего валютного счёта на личную дебетовую карту, но они должны быть открыты в одной валюте.