В 2023 году «Ведомости» рассказали об истории, которая вызвала тревогу и среди юристов, и среди простых людей. Гражданин РФ сдавал в аренду свою иностранную недвижимость. Деньги получал на иностранный счёт. ФНС заинтересовалась делом и признала валютные операции незаконными, а деятельность по сдаче недвижимости в аренду предпринимательской. Нарушителю выписали штраф в 30% от суммы поступлений. Общественность заговорила об ужесточении валютного контроля, о вольном трактовании законодательства и притеснении релокантов. В описываемой ситуации оштрафованный гражданин оправдался, да и подобных дел больше не возникало. Более того - у ФНС появились официальные разъяснения с разрешением зачислять доход от сдачи недвижимости внаём на иностранный счёт. Но валютное законодательство с каждым годом ужесточается. Владельцы иностранных счетов, недвижимости могут внезапно стать нарушителями. У российской ФНС могут возникнуть претензии и желание выписать штраф.
Тем, у кого есть доходы за границей, иностранные счета и движение средств по ним, важно знать несколько понятий.
В первую очередь стоит разобраться в понятиях резидентства. В зависимости от применяемой отрасли права различаются валютные резиденты и налоговые.
Валютные резиденты РФ — все граждане России вне зависимости от места жительств и срока пребывания за пределами страны.
Налоговые резиденты — те, кто живут на территории РФ более 183 дней в течение 12 подряд идущих месяцев. Соответственно, нерезидент — тот, кто пребывает за пределами РФ более чем 183 дня в течение 12 месяцев.
Можно быть одновременно валютным резидентом и налоговым нерезидентом РФ. Подробнее о разных статусах можно прочитать в статье: «Резидент или нерезидент: кто это простыми словами».
Также мы разберёмся в понятии валютного контроля. Это надзор за законностью внешнеэкономической деятельности, то есть за расчётами с валюте, а также за операциями с валютными нерезидентами.
Валютному контролю подлежат:
| Операция | Пример |
| Сделки между валютными резидентами и нерезидентами в рублях или иностранной валюте | Гражданин РФ покупает недвижимость у грузинской компании-застройщика или гражданина Грузии |
| Сделки между нерезидентами в рублях, совершённые на российской территории | Один гражданин Таджикистана без ВНЖ в РФ продаёт гражданину Армении машину. Сделка на территории РФ и в рублях |
| Переводы резидентов между своими счетами и операции между резидентами | Гражданин РФ переводит зарплату со своего российского счёта на свой счёт в иностранном банке |
Перечень разрешённых валютных операций приведён в пункте 9 статьи 1 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Итак, в большинстве случаев гражданин РФ — валютный резидент России. Если он ведёт расчёты в иностранной валюте или совершает сделки с нерезидентами РФ, то он становится объектом валютного контроля. То есть особое внимание в ситуациях, когда вы что-то покупаете или продаёте за границей, открываете счета в иностранных банках и делаете на них переводы. В этих ситуациях легко можно стать нарушителем и получить штраф. Разберём некоторые ситуации.
Для большинства граждан РФ нет запрета на иностранные счета. Исключения перечислены в ст. 7.1 федерального закона № 273-ФЗ «О противодействии коррупции». Так, иностранные счета не могут открывать чиновники: депутаты, главы городских, муниципальных округов и другие.
Проблема не в запрете на открытие счёта, а в санкциях. Многие иностранные банки максимально усложнили процедуру открытия счёта для россиян. Например, могут потребовать трудовой договор или справку из учебного заведения той страны, где вы открываете счёт, ВНЖ.
Проще всего открыть иностранный счёт в странах СНГ. Например, Казахстане, Узбекистане, Кыргызстане. Причём стоит учитывать, что у разных банков могут быть разные требования к пакету документов и разное отношение к гражданам РФ. Лучше попробовать разные варианты или заранее собрать максимально полную информацию.
Со счёта в иностранном банке вы можете делать переводы через SWIFT.
Если вы получаете деньги от иностранцев или по трудовому договору, то тратить средства можно на ваше усмотрение: выводить деньги на счёт в российском банке не обязательно.
Однако с 2025 года появились серьёзные ограничения для тех, кто получает деньги на иностранный счёт.
Схема работы теперь требует внимания к каждой детали: из какой страны приходят деньги, кто контрагент, кем вы считаетесь — резидентом РФ или нет.
Альберт Бодокия
Прямого запрета на использование криптовалюты нет, но и официальное разрешение на её оборот есть не во всех странах. То есть расплачиваться можно, но нужно уточнить, как страна относится к криптовалютам. Как уверяет, Альбер Бодокия, в Турции и ОАЭ крипторасчёты за недвижимость стали почти нормой. Безопасность зависит от контрагента, структуры сделки и того, насколько легализована крипта в стране. В РФ такие сделки не регулируются, но за пределами страны вполне могут пройти чисто.
Однако при всех преимуществах, таких как скорость и снижение комиссии, использование криптовалюты остаётся рисковым: по данным Chainalysis, в 2023 году более 7% всех криптовалютных трансакций в сфере недвижимости подвергались юридическим расследованиям из-за сомнительных источников средств
Кирилл Сагитов предполагает, что в 2024 году 30% всех сделок с недвижимостью в странах с высоким спросом на недвижимость (например, Турция, ОАЭ) будут совершаться с использованием криптовалюты.
Если у вас есть доходы за границей, будь то арендные платежи, сделки с имуществом или трудовые доходы, вы столкнётесь с несколькими проблемами. Вам нужно будет решить, как открыть иностранный счёт, как провести расчёты и как не подпасть под валютный контроль.
В современных условиях, когда валютное законодательство ужесточается, вводятся новые санкции, расчёты уходят в криптовалюты. Но этот вариант нельзя рассматривать как идеальный. Лучше консультирвоаться с юристами, которые специализируются на внешнеэкономической деятельности интересующей вас страны. Это поможет учесть и нюансы валютного контроля, и нюансы налогообложения. Часто возникает проблема двойного налогообложения.