Чистая прибыль

Цель любой коммерческой компании — получение материальной выгоды. И одним из основных показателей, которые её характеризуют, является прибыль. Рассказываем, что такое чистая прибыль, как её рассчитать и использовать.

Прибыль, доход и выручка

Прибыль, доход и выручка — показатели, которые связаны с поступлениями компании, но имеют разницу между собой:

1. Доход — самое широкое из рассматриваемых понятий. Он отражает операции, которые увеличивают капитал. К нему относятся все поступления от основной деятельности и прочих операций. Например, начисленные проценты по вкладам, положительные курсовые разницы и т. д.
2. Выручка — составная часть дохода. Она включает поступления от основной деятельности компании. В зависимости от особенностей бизнеса, она может быть меньше дохода или равной ему, но не больше. Если компания занимается производством мебели, то получает выручку от продажи мебельной продукции. Доход, полученный от размещения депозита или сдачи в аренду оборудования, в выручку не входит.
3. Прибыль — часть дохода, которая остаётся после того, как компания произвела необходимые расходы: траты на закупку материалов, сырья, выплату зарплаты и др.

И в финансовом, и в бухгалтерском учёте используют несколько разновидностей прибыли: маржинальную, валовую и операционную. Последний показатель в наибольшей степени характеризует результаты деятельности организации.

Что такое чистая прибыль

Чистая прибыль — заработок организации после оплаты всех расходов, долговых и налоговых обязательств. Говоря простыми словами, это те деньги, которые остаются в распоряжении компании и используются по её усмотрению.

Благодаря прибыли предприятия формируют фонды, выплачивают дивиденды акционерам, увеличивают оборотные средства. Этот показатель отражает работу компании и позволяет привлечь инвесторов.

Цель расчёта и определения чистой прибыли

Чистую прибыль рассчитывают с целью анализа деятельности компании и оценки перспектив роста. Она выполняет ряд важных функций, среди которых:

1. Контрольная. Позволяет оценить рентабельность деятельности и эффективность работы организации.
2. Капиталообразующая. Благодаря чистой прибыли увеличивается капитал компании, снижается потребность в заёмных средствах.
3. Гарантийная. Организация получает возможность формировать резервы и повышает свою устойчивость.
4. Стимулирующая. Прибыль стимулирует развитие и рост организации.
5. Имиджевая. Повышается привлекательность компании в глазах инвесторов, партнёров, сотрудников и других участников рынка.
6. Инновационная. Увеличиваются возможности для использования средств в целях совершенствования производственных процессов, внедрения новых технологий.

Показатели чистой прибыли используют владельцы бизнеса, акционеры, инвесторы, кредиторы, контрагенты. С помощью показателей оценивают надёжность организации, перспективы возврата вложений, эффективность выбранной стратегии.

Соотношение чистой прибыли с другими показателями

Чистая прибыль — важный, но не единственный показатель, характеризующий деятельность организации. При анализе финансовых результатов его рассматривают в связке с другими параметрами.

Например, помимо размера чистой прибыли, компании рассчитывают рентабельность продаж. Она характеризует долю прибыли в каждом рубле полученной выручки и определяется как отношение чистой прибыли к выручке:

РП = ЧП ÷ В × 100%, где:

• РП — рентабельность продаж;
• ЧП — чистая прибыль;
• В — выручка.

Допустим, компания по производству мебели в январе получила выручку 5 млн рублей, а её чистая прибыль составила 1 млн рублей. В феврале эти показатели увеличились до 5,7 млн и 1,1 млн соответственно.

Если смотреть только на показатель прибыли, эффективность деятельности увеличилась, поскольку вышло на 100 тыс. больше. Но если проанализировать уровень рентабельности, всё не так однозначно:

РП янв. = 1 000 000 ÷ 5 000 000 × 100% = 20%.

РП февр. = 1 100 000 ÷ 5 700 000 × 100% = 19%.

То есть доля прибыли в каждом рубле выручки сократилась. Это могло произойти из-за увеличения объёма затрат, ошибок ценообразования и других негативных факторов. Такая ситуация — неблагоприятная, характеризует снижение эффективности деятельности.

Как рассчитать чистую прибыль

Для расчёта суммы чистой прибыли необходимо из доходов вычесть все расходы компании:

1. Переменные. Они напрямую зависят от объёма производства. Чем больше выпуск продукции, тем выше уровень переменных затрат. Например, к ним относятся расходы на покупку сырья, зарплата сдельных сотрудников и т. д.
2. Постоянные. Не зависят от объёма выпуска и обеспечивают работу компании. К ним относятся арендная плата, зарплата административного персонала, амортизация и т. д.
3. Внереализационные. Это расходы, не связанные с основной деятельностью компании: оплата штрафов, процентов по кредитам, отрицательная курсовая разница и т. д.
4. Налог на прибыль. Прямой налог, сумма которого зависит от результатов деятельности компании. Базой для налогообложения служит разница между доходами и расходами. Она умножается на величину налоговой ставки.

Формулы расчёта чистой прибыли

В основной формуле расчёта чистой прибыли фигурируют все рассмотренные выше показатели. Она выглядит следующим образом:

ЧП = В + ПД – ПрР – ПоР – ВР – НП, где:

• ЧП — чистая прибыль;
• В — выручка;
• ПД — прочие доходы;
• ПрР — переменные расходы;
• ПоР — постоянные расходы;
• ВР — внереализационные расходы;
• НП — налог на прибыль.

Методика расчёта чистой прибыли не определяется никакими законодательными актами. Поэтому при составлении управленческой отчётности компании пользуются и другими способами вычисления этого показателя. Рассмотрим ещё одну популярную формулу:

ЧП = В + ПД – С – ПР – НП, где:

• ЧП — чистая прибыль;
• В — выручка;
• ПД — прочие доходы;
• С — себестоимость;
• ПР — прочие расходы;
• НП – налог на прибыль.

Под себестоимостью понимаются все расходы компании, направленные на производство и сбыт продукции. Они включают прямые и косвенные затраты. Прямые связаны с выпуском товаров, а косвенные не относятся к конкретным продуктам.

Формула расчёта чистой прибыли по бухгалтерскому балансу

Балансовый метод вычисления величины чистой прибыли предполагает использование данных бухгалтерской отчётности о финансовых результатах. Для этого применяют следующую формулу:

2400 = 2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2340 – 2350 – 2410

Каждая цифра в формуле — это номер строки в отчётном документе:

• 2400 — чистая прибыль;
• 2110 — выручка;
• 2120 — себестоимость продаж;
• 2210 — коммерческие расходы;
• 2220 — управленческие расходы;
• 2340 — прочие доходы;
• 2350 — прочие расходы;
• 2410 — текущий налог на прибыль.

При использовании данных бухгалтерского отчёта о финансовых результатах можно применять более простой способ, по которому рассчитывается чистая прибыль. Для этого из строки 2300 (прибыль до налогообложения) нужно вычесть строку 2410 (налог на прибыль).

Примеры расчёта чистой прибыли

Рассмотрим, как рассчитывается чистая прибыль с помощью предложенных формул.

Пример 1

Выручка компании за отчётный период составила 3 млн рублей, себестоимость продукции — 1,4 млн рублей. К прочим расходам было отнесено 150 тыс. рублей. Процентный доход от размещённых в банке средств — 30 тыс. рублей. Для расчёта искомого показателя определим:

1. Доход компании: 3 000 000 + 30 000 = 3 030 000 рублей.
2. Расходы: 1 400 000 + 150 000 = 1 550 000 рублей.
3. Прибыль до налогообложения: 3 030 000 – 1 550 000 = 1 480 000 рублей.
4. Налог на прибыль: 1 480 000 × 20% = 296 000 рублей.

ЧП = 3 000 000 + 30 000 – 1 400 000 – 150 000 – 296 000 = 1 184 000 рублей.

Пример 2

По итогам деятельности компании за отчётный период были получены такие финансовые результаты:

ЧП = 5 000 – 3 450 – 320 – 80 + 400 – 30 – 304 = 1 216 тыс. рублей.

Автоматизация расчёта прибыли

Небольшие компании и индивидуальные предприниматели могут вести расчёты финансовых показателей в Excel. Однако большинство организаций пользуются услугами специальных сервисов, которые позволяют автоматизировать процесс формирования отчётности. Такие программы помогают:

• систематизировать поступающую информацию;
• рассчитывать финансовые показатели;
• вести учёт денег, материальных ценностей и других активов;
• визуализировать данные в виде наглядной отчётности.

Чаще всего для этих целей используются программы 1С, Битрикс24, Adesk, Planior и другие решения. Выбирать систему автоматизации стоит исходя из имеющихся целей, оборотов и стоимости программного обеспечения.

Методы анализа чистой прибыли

Анализ чистой прибыли осуществляется с использованием различных методов.

Факторный метод

Факторные метод позволяет проанализировать, какие аспекты в большей и меньшей степени влияют на имеющийся финансовый результат. При его использовании необходимо определить факторы, оказывающие наибольшее воздействие на деятельность компании. Это могут быть:

• объём продаж;
• цены на продукцию;
• себестоимость производства;
• ассортимент компании.

Для проведения анализа оценивают изменение выделенных показателей за несколько периодов, строят модели взаимосвязей между факторами, делают выводы о влиянии каждого элемента на итоговый результат.

Статистический метод

Статистический метод позволяет проанализировать динамику имеющихся экономических данных и спрогнозировать показатели будущих периодов. Для этого используют математические модели.

Как распределяется чистая прибыль

Наличие прибыли — необходимое условие для развития организации. Средства, полученные в результате деятельности компании, распределяют на следующие цели:

1. Расширение производства. Включает приобретение оборудования, автоматизацию производственных линий, запуск новых товаров и т. д.
2. Инвестирование. Участие в проектах, которые будут приносить дополнительную прибыль в будущем.
3. Выплата дивидендов. Распределение части прибыли между держателями ценных бумаг компании.
4. Погашение убытков прошлых лет. С помощью текущей прибыли могут покрывать имевшиеся до этого убытки.
5. Пополнение резервов. Резервы повышают финансовую устойчивость компании и позволяют ей функционировать при наступлении неблагоприятных условий.
6. Премирование сотрудников. Часть прибыли может быть направлена на стимулирование проявивших себя работников.

Помимо этого, некоторые компании используют прибыль в благотворительных целях. Это улучшает имидж организации и характеризует философию бренда с положительной стороны.

Способы увеличения чистой прибыли

Чистая прибыль отражает результативность работы организации. На неё влияют многие факторы. Для повышения прибыльности следует:

• осуществлять модернизацию производства;
• повышать качество выпускаемой продукции;
• сокращать расходы;
• стимулировать хорошую работу сотрудников;
• работать над политикой продвижения.

Залог успешной работы любой организации — производство востребованного на рынке продукта. Для этого компании изучают потребности потребителей, разрабатывают маркетинговые стратегии и совершенствуют продукцию.

Составляющие чистой прибыли

К составляющим чистой прибыли относят другие разновидности прибыли, которые оказывают на неё влияние.

Маржинальная прибыль

Маржинальная прибыль — разница между доходами компании и её переменными затратами. Она характеризует, сколько заработано после вычета расходов, связанных с производством.

Анализ маржинальной прибыли позволяет быстро выявить проблемы, связанные с производством. Если показатель резко меняется, это может свидетельствовать о росте расходов на сырьё или проблемах с ценообразованием.

Валовая прибыль

Валовая прибыль — разница между доходами от продажи продукции и расходами на её производство (себестоимостью). Она учитывает как переменные, так и постоянные затраты и отражает эффективность производственной деятельности.

Операционная прибыль

Операционная прибыль получается, если из валовой вычесть коммерческие и административные расходы. Она показывает, сколько компания заработала до выплаты налогов, оплаты процентов по кредитам, учёта амортизационных расходов.

С её помощью руководство может оценить, как затраты, не связанные с основными видами деятельности, влияют на итоговый результат работы компании.