Налоговый вычет — возврат уплаченного НДФЛ за некоторые виды расходов. Часть денег можно вернуть в том числе и за обучение. Причём вы можете получить вычет не только за собственное обучение. НДФЛ возвращают за обучение детей, супругов и некоторых других родственников. В 2025 году вычет за обучение платят по-новому.
С 1 января 2024 года в Налоговый кодекс внесли изменения, которые касаются вычета за обучение.
| Лимит расходов для налогового вычета за обучение детей | Лимит расходов для налогового вычета за обучение себя, супруга, братьев и сестёр |
| 110 000 рублей | 150 000 рублей |
Лимит расходов для налогового вычета — максимальная сумма расходов, с которой высчитывают возврат НДФЛ.
Например, вы потратили на обучение ребёнка 200 000 рублей за год, но вам вернут деньги только с суммы расходов в 110 000 рублей, потому что это потолок.
Причём возвращают не указанную сумму, а 13% от неё: 110 000*0,13=14 300 рублей.
Сумму считаем на каждого ребёнка в семье и на обоих родителей.
Например, в семье два ребёнка: Вова и Коля. Они оба ходят на платные секции. На каждого ребёнка можно получить максимум 14 300 рублей вычетом — 14 300*2=28 600 рублей в целом за всех детей. Но вычет получает либо мама, либо папа. Нельзя за одного и того же ребёнка получить вычет обоим родителям.
На обучение себя, братьев, сестёр, супругов можно получить возврат НДФЛ с расходов не более 150 000 рублей. Причём в этот лимит входят расходы не только на обучение, но и на лечение, фитнес. Например, в 2024 году вы купили абонемент в фитнес за 50 000 рублей, образовательный курс за 80 000 рублей и лечили зубы, потратив 40 000 рублей. Всего расходов — 170 000 рублей. Но вам всё равно вернут НДФЛ только с суммы в 150 000 рублей, потому что это максимум.
Взрослый и детский вычет с 2025 года — отдельные виды возврата НДФЛ и не входят друг в друга. То есть если вы сами учились и оплачивали учёбу ребёнка, вам вернут: 19 500+14 300=33 800 рублей.
Вычет можно получить не только за себя или ребёнка, но и за некоторых других родственников:
| За кого делаем возврат | Лимит | Комментарий |
| За себя | Максимальная сумма расходов — 150 000 рублей. В неё входят другие социальные расходы | Ограничений по форм обучения нет. Можно учиться даже заочно. |
| За детей, подопечных, опекаемых | Максимальная сумма расходов — 110 000 рублей. Лимит не входит в социальные вычеты взрослого | Только за очное обучение детей возрастом до 24 лет |
| За братьев, сестёр | Максимальная сумма — 150 000 рублей. В неё входят и другие социальные вычеты | Только за очное обучение единокровных братьев и сестёр возрастом до 24 лет |
| За жену, мужа | Максимальная сумма — 150 000 рублей. В неё входят другие социальные вычеты | Только за очное обучение |
| Бабушки, дедушки, дяди, тёти | Возврат не делают | Исключений нет |
Обратите внимание, что вычет можно получить только за себя, собственных детей, опекаемых детей, братьев, сестёр, супруга. На этом список заканчивается. Вы не можете получить возврат за пасынка, за маму, тётю или бабушку даже если платили за их обучение.
Будьте внимательны к максимальным суммам. Лимит 110 000 рублей даётся только на собственных детей. Лимит 150 00 рублей — на собственное обучение и на учёбу других родственников.
Вычет можно получить за образовательные услуги, если у организации, которая их предоставляет, есть лицензия. Кроме этого, у вас должен быть заключён договор, в котором сказано, что услуги именно образовательные. Например, вы водите ребёнка в частный детский сад. Теоретически за него можно получить вычет. Но если в договоре будет сказано, что сад предоставляет услуги по уходу и присмотру, то вычет не дадут.
Рассмотрим некоторые частные случаи
Онлайн-школа для детей на семейном обучении. Пожалуй, это один из самых спорных случаев. В НК РФ сказано, что за детей можно получить вычет только если форма образования очная. Семейное обучение к ней не относится. Но в ФНС пояснили, что документы на вычет можно сдавать. Решение — на усмотрение инспектора. Он изучит формулировки, указанные в договоре и примет решение.
Онлайн-курсы. Они относятся к очному обучению в дистанционном формате, если в договоре не указано иное. Когда заключаете договор с организатором курсов, то уточните, подходит ли их обучение под вычет.
Автошкола. Если у школы есть лицензия, то препятствий нет. Вычет дают и за теорию, и за практику.
Детский сад. Вычет за родительскую плату не дают. Но если садик организует платные кружки, то за них возврат можно сделать.
Репетиторство. Вычет за оплату услуг репетитора можно получить только в двух случаях: услуги оказывает организация с лицензией на образовательную деятельность или индивидуальный предприниматель.
Если у репетитора оформлено ИП, то лицензия ему не нужна при условии, что он не нанимает педагогов, а учит сам. Если услуги оказывает самозанятый, то вычет не дадут.
Чтобы получить вычет, нужно подтвердить расходы. С 2025 года процедура максимально упростилась. Достаточно предоставить справку об оплате образовательных услуг. Её выдаёт организация, где вы учитесь.
Договор, чеки, справки об очном обучении больше собирать не нужно.
Вычет выдают в текущем году за расходы, которые были в прошлом году. Так, в 2025 году мы получаем возврат НДФЛ за учёбу, которую оплатили в 2024.
Что нужно, чтобы получить вычет за обучение:
Полную инструкция, как получить вычет через личный кабинет ФНС, читайте на «Выберу.ру».
Если у вас нет личного кабинета ФНС, то декларацию можно заполнить в отделение ФНС по месту жительства.
Ещё один вариант получить вычет — написать заявление работодателю. Тогда вычет перечислят вместе с зарплатой. Особенность такого способа получения вычета — возврат НДФЛ поступает год в год, не нужно ждать окончания налогового периода. Но не каждый работодатель занимается вычетами для работника. Сначала уточните в бухгалтерии.
Вычет — возврат уплаченного НДФЛ. Логично, что получить его может только тот, кто платит налог на доходы физических лиц. Некоторые категории работающих разберём отдельно:
| Категория работающего | Как можно получить вычет |
| Самозанятый | Самозанятые НДФЛ не платят, соответственно, и вычет не получают. Но если самозанятость совмещать с работой по трудовому договору, то возврат НДФЛ можно делать. Есть и другие сособы самозанятому получить возврат НДФЛ. |
| Индивидуальный предприниматель | Ип на спецрежиме не платит НДФЛ и права на вычет не имеет. Но если ИП использует систему налогообложения ОСН, то право на вычет появляется. |
| Безработный (работники с серой и чёрной зарплатой) | Права на вычет нет. Но, если были периоды, когда вы работали по трудовому договору или договору ГПХ, то возврат НДФЛ можно сделать. |
| Работник на договоре ГПХ | НДФЛ за таких работников платят, значит, вычет можно получить |
| Нерезиденты (отсутствуют в РФ более 183 дней) | Права на вычет нет, даже если уплачивали НДФЛ |
Предлагаем несколько лайфхаков, чтобы увеличить налоговый вычет: