Есть такая шутка про налоги. Два бизнесмена разговаривают. Первый жалуется: «Её интересуют только мои деньги, автомобили, завод и вилла на Кипре». Второй советует: «Беги от неё как можно быстрее». Однако первый печально вздыхает, заявляя, что от налоговой службы не спрячешься. Шутка хоть и бородатая, но актуальная на все времена. От налогов и налоговой службы не скрыться. Однако не всё так печально, если понимать, зачем отдавать деньги в бюджет. Разберёмся, в чём суть налогов, какие они бывают и может ли государство обойтись без нашей с вами помощи.
Впервые налоги появились ещё до нашей эры. В те времена они чаще всего взимались в натуральной форме. Например, зерном или пушниной.
Что касается России, то первые упоминания о налогах в нашей стране относятся к эпохе князя Олега (правил с 879 до 912 годы). Однако речь идёт о дани или военной контрибуции. То есть налогом облагались завоёванные земли. Позже дань или подать уже собирали и со своих собственных граждан.
Долгое время, вплоть до 17 века, основным налогом в России был «дым». Размер зависел от количества печей и труб в избе. Чем больше труб, тем выше налог. Разумеется, это далеко не единственная подать, которая действовала в нашей стране. Были и другие: деньги на ратных людей (для содержания военных), на выкуп пленных, стрелецкая подать и так далее. Налоги собирались двумя способами — «повозом», когда население само приносило деньги князю, и «полюдьем», когда дань собирали специальные люди.
Система налогообложения менялась и развивалась. В нынешней форме с разнообразными видами сборов сформировалась в 20 веке, как в России, так и во всём мире.
Может ли государство существовать без налогов? Ответ прост — нет. На поддержание жизни в том виде, в каком она есть, нужны деньги. Надо ремонтировать дороги, платить медикам и учителям за работу, строить школы и детские сады. Делать это безвозмездно никто не согласится. Вот, например, вы готовы учить детей, не получая зарплату? Или ваш сосед, владелец небольшого кирпичного завода, согласен отдавать часть произведённого товара безвозмездно? Конечно, нет.
Северная Корея хвастается тем, что отменила налоги для людей. В этой стране есть даже праздник — День упразднения налогов. Будете смеяться, но отмечают его 1 апреля. Знаковый день, учитывая, что налоги всё-таки взимаются. Правда, скрытно. Например, граждане обязаны бесплатно трудиться над реализацией государственных проектов или жертвовать деньги и другие материальные ценности.
По сути источником уплаты любого налога можно считать доходы человека. Вне зависимости от того, что это за сбор, оплачивает его конечный потребитель.
Пример
В 2025 году российские власти повысили налог на прибыль компаний. Формально это означает, что организации будут меньше зарабатывать для себя. Но на практике владельцы компании, разумеется, заложат в стоимость своей продукции дополнительные затраты, и оплатит повышение налога тот, кто её будет покупать.
Чуть выше мы упоминали, что основная задача налогов — возможность для государства решать задачи, которые перед ним стоят. В качестве примера приводили школы, больницы и дороги. Но это малая толика тех задач, которые решает государство.
Вот самые основные:
Элементы налога необходимы, чтобы он начал действовать. Все элементы перечислены в статье 17 Налогового кодекса России. Они разделены на три категории.
К обязательным элементам налога относятся:
К вспомогательным элементам относятся:
К факультативным элементам налога относятся:
Налогов великое множество. Перечислить все, какие действуют только в России, не говоря уж о мире, крайне сложно в рамках отдельного материала. Для этого надо писать диссертацию, а, может, и энциклопедию в 20 томах. Но мы немного схитрим. Расскажем, какие виды налогов существуют и приведём к каждому из них пример.
Все налоги, которые государство когда-либо взимало, можно разделить на две категории:
Классическим примером аккордного налога считается патент, который оплачивают индивидуальные предприниматели. Система налогообложения так и называется патентная. Стоимость зависит от региона.
Также налоги можно разделить ещё на три категории:
Налоги также можно разделить по способу удержания денег у налогоплательщика. В современной России используется весь спектр вариантов. Рассмотрим основные по отдельности и приведём примеры.
У Федеральной налоговой службы есть доступ к реестру собственников квартир, дач и земельных участков. Раз в год инспекторы рассчитывают налог на недвижимость и рассылают «письма счастья» владельцам.
Такой способ удержания налога возник в тот момент, когда у людей появилось множество источников доходов, отследить которые крайне сложно. Так, в течение года россияне совершают миллионы сделок по продаже недвижимости, выигрывают в лотереи (и не только в государственные), покупают и продают ценные бумаги и другие активы через зарубежных брокеров. Поди отследи всё.
В этом случае бремя учёта ложится на самого налогоплательщика. Он должен сдать декларацию о доходах за предыдущий год до 30 апреля текущего года. Срок уплаты налога по ней — 15 июля.
Под налоговым агентом в данном случае понимается несколько организаций. Например, это работодатель, который удерживает налог с зарплаты. Сюда же относятся брокеры, взимающие НДФЛ с дивидендов, купонов и продажи акций.
Показатель в первую очередь интересен налоговой службе. Ежегодно рассчитывается средняя налоговая нагрузка по каждой отрасли. Затем ФНС смотрит на нагрузку каждой компании и, если она ниже средней, то возникают подозрения, что организация уклоняется от налогов. Значит, нужно тщательно проверить и выяснить, где именно она утаила доход.
Другая польза заключается в том, что налоговая служба таким образом может не только ловить компании на уклонении от налогов, но и выявлять популярные схемы. Обычно в последнем случае ФНС ищет способ прикрыть лазейку. Например, через изменение законов.
Налоговая нагрузка также повод для населения обсудить, сколько мы на самом деле платим налогов. Как писали выше, практически вся нагрузка ложится на хрупкие плечи конечного потребителя. Хотя напрямую, конечно, мы платим не так много налогов. Это и позволяет Минфину говорить, что в России самые низкие налоги.