Трудовой кодекс обязует работодателя выплачивать заработную плату сотрудникам минимум дважды в месяц. Первая выплата считается авансом, хотя такой термин в ТК не закреплён. На предприятиях могут использовать разные системы расчёта – в виде фиксированного процента или суммы за отработанные дни. Расскажем подробнее про аванс – сколько это от зарплаты, как рассчитывается и выплачивается.
Аванс и зарплата – взаимосвязанные понятия. Всё это – оплата сотруднику за фактически отработанные дни. С зарплатой всё понятно: её платят ежемесячно за фактически отработанное время, а аванс – что это?
Авансом называют часть от заработка, который учитывают в виде фиксированного процента или суммы вознаграждения за отработанное время. По ТК РФ выплаты производятся не одной суммой в конце месяца или начале следующего, а частями, минимум два раза в месяц или чаще, если это определяют условия трудового договора. Компания может платить сотруднику даже за каждый отработанный день или один раз в неделю.
Поэтому важно узнать, что такое аванс по зарплате и из чего он состоит. Фактически это предоплата, но с некоторыми оговорками. В него входят те же составляющие, что и в «стандартную» заработную плату:
Есть два варианта расчёта, сколько должен быть аванс от зарплаты по закону:
Единственное, чем отличается аванс от зарплаты, – это время выплаты. Зарплату обычно начисляют по окончании месяца или в начале следующего, аванс дают в первой половине. В остальном же это общая месячная сумма вознаграждения сотруднику, разделённая минимум на две части.
Термина «предоплата» в Трудовом кодексе тоже нет, он фигурирует только в ГК РФ. Предоплата, простыми словами, – это частичная оплата за работы, товары или услуги. Применимо к взаимоотношениям работодателя и сотрудника использовать этот термин неправильно – предоплату вносят заранее, до момента, когда фактически получают товар или услугу, а аванс выплачивается по итогам отработанных часов.
Руководитель компании может пойти навстречу и дать сотруднику деньги раньше, например, когда он только устроился в штат и не отработал ни одного дня. Предоплатой фактически можно считать и материальную помощь, которую работодатель по своей инициативе вправе предложить работнику при рождении ребёнка, смерти близкого человека и в других особых ситуациях.
Срок, когда приходит аванс, Трудовым кодексом не регламентирован. В большинстве российских компаний он платится между 5 и 15 числами месяца. Зато ТК устанавливает, за какой период выплачивается аванс: выплата приходит строго за текущий месяц.
Как начисляются зарплата и аванс, а также сроки выплат устанавливают внутренние правила на предприятии. Обычно это указано в трудовом или коллективном договоре. Закон же говорит, что промежуток между зачислениями на счета сотрудников не должен превышать 15 календарных дней. Более того, если день выплаты выпадет на выходной или праздник, перечислить деньги должны на день или два раньше.
Пример: основную часть зарплаты в компании выплачивают третьего числа месяца, следующего за отработанным. В этом случае работодатель обязан выдать аванс не позднее 18 числа текущего месяца (если в нём 30 дней).
Определим размер аванса – какая это часть зарплаты? Ещё недавно каждый работодатель мог самостоятельно определять это соотношение, чаще всего в виде аванса выплачивались 20–30% от основной зарплаты. Некоторые компании и вовсе не использовали расчёт в процентах от оклада, а выдавали работникам одну и ту же, обычно небольшую, сумму каждый месяц.
Затем работодатели начали руководствоваться рекомендациями Министерства труда. В письме 2019 года № 14−1/В−178 говорится, что перед тем как рассчитать аванс, бухгалтерии желательно учесть количество отработанного времени. Если представить, что сотрудник отработал весь месяц, то аванс и зарплата будут иметь примерно одинаковый размер.
Однако Минтруд дал всего лишь рекомендации, которые компании не обязаны исполнять. Поэтому аванс по-прежнему выплачивается в двух формах – в виде процента от оклада или пропорционально отработанному периоду.
Что больше – аванс или зарплата, зависит от количества выходных дней в первой и второй половинах месяца, а также от «посещаемости» работы. Например, если сотрудник первые две недели месяца был на больничном, аванс ему, скорее всего, не дадут.
Как рассчитываются зарплата и аванс, определяют с учётом изменений в законодательстве от 2023 года:
Порядок расчёта остался прежним – аванс можно посчитать так, как решит работодатель с учётом применяемой системы оплаты труда. То есть компания может закрепить в договоре с работником процент от оклада и выдавать его в виде аванса, а может использовать метод, рекомендованный Министерством труда (по количеству отработанных дней/часов).
Причина уменьшения размера выплат в том, как считается аванс – с начала 2023 года с него удерживают НДФЛ (раньше это делали с основной суммы зарплаты раз в месяц). При этом на сумму, причитающуюся сотруднику, это не влияет – больше 13% работодатель высчитать не вправе.
Раньше подоходный налог высчитывался и удерживался так:
Теперь НДФЛ бухгалтеры рассчитывают и удерживают фактически дважды – сначала с авансовых платежей, потом с зарплаты.
Удержание происходит по факту выплаты – в день перечисления средств на карты или выдачи их наличными в кассе предприятия вычитается подоходный налог. На итоговую сумму это не влияет – сотрудник получает столько, сколько заработал.
Выплачивать аванс работодатели обязаны. Если компания нарушает закон и происходит задержка выплаты, применяют штрафы. Сколько кто должен выплатить:
Если нарушение фиксируется повторно, согласно КоАП размеры штрафа увеличиваются:
Если работодатель перечисляет аванс с задержкой, он обязан выплачивать сотруднику пеню за каждый день просрочки.
Нарушением законодательства считаются такие ситуации:
Что делать сотруднику:
При подаче жалобы работодателя внепланово проверят и обяжут выплачивать работникам аванс. Также нарушениями законодательства в сфере труда занимается прокуратура. Работник имеет право подать исковое заявление и в суд.