Ещё несколько лет назад все мы считали, что пенсии нам платит государство из своего кармана, так сказать. Только со временем пришло понимание, что пенсионная система у нас работает по принципу «как потопаешь, так и полопаешь». А если говорить на официальном языке, то пенсия выдаётся из страховых взносов, которые уплачивают за нас работодатели. Именно от взносов зависит, сколько на наш лицевой счёт зачислят пенсионных баллов, которые потом превращаются в ежемесячные выплаты. То же самое касается «бесплатной медицины», пособий на детей и больничных. Разберёмся, сколько страховых взносов заплатят за нас работодатели в 2024 году, какой процент из них пойдёт на пенсии, медицину и социальные пособия, и сколько пенсионных баллов мы «заработаем».
Работодатели сейчас уплачивают страховые взносы по единой ставке 30%. Базой для расчёта служит наша зарплата до вычета налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Пример
Ваша зарплата равна 50 000 рублей. На руки вы получаете 43 500 рублей, потому что удерживается 13% подоходного налога, который работодатель переводит в Федеральную налоговую службу (ФНС):
50 000 — 13% = 43 500
Помимо НДФЛ работодатель уплачивает 15 000 рублей из своего кармана на ваше пенсионное, медицинское и социальное обеспечение. Это те самые 30% с 50 000 рублей:
50 000 х 30% = 15 000
До 2023 года страховые взносы на пенсию, медицину и социалку были разными, уплачивались по отдельности. Ставки тогда были такими;
Причём для каждого из взносов действовала своя предельная база, после достижения которой ставка либо уменьшалась, либо обнулялась. Например, тариф в Пенсионный фонд снижался до 10%, в фонд социального страхования — до 0%.
С 2023 года введён единый платёж во все фонды сразу. Ставка страховых взносов — 30%. Общая нагрузка вроде не поменялась:
22 + 5,1 + 2,9 = 30
Отдельного внимания требует предельная база для страховых взносов, которая ежегодно растёт, уменьшая наши будущие пенсии. Но об этом чуть позже.
Итак, в 2024 году работодатели уплачивают за нас страховые взносы в размере:
Пример
Ваша зарплата 200 000 рублей. За год — 2 млн 400 тысяч рублей. Значит, с 2 млн 225 тысяч рублей работодатель заплатит 667 500 рублей:
2 225 000 х 30% = 667 500
С оставшихся 175 000 рублей — 26 425 рублей:
175 000 х 15,1% = 26 425
Зачем нужна предельная база для страховых взносов? Чтобы ограничить размер социальных пособий и пенсий для тех, у кого зарплата ого-го. Ради, так сказать, справедливости.
Когда взносы были разными, мы знали, сколько ушло на формирование пенсии, сколько — на оплату «бесплатной медицины», сколько — на больничные, декретные и пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет. Теперь взнос единый, а деньги власти сами распределяют. Но не так, как им хочется, а как прописано в законе. А именно:
Подсчитаем, сколько это будет в деньгах. Заодно сравним с предыдущими тарифами, тоже в рублях, чтобы понять, не изменилось ли что для людей, например, в пенсиях.
Пример
Возьмём зарплату в 50 000 рублей в месяц и 600 000 рублей в год. Работодатель заплатит страховые взносы в размере 180 000 рублей:
50 000 х 12 х 30% = 180 000
Страховые взносы в размере 180 000 рублей будут распределены следующим образом:
Раньше с годовой зарплатой в 600 000 рублей (50 000 рублей в месяц) взносы были другими:
Из общей суммы страховых взносов на пенсионное обеспечение идёт 72,8%. Меньшая часть (19,4% от общей суммы взносов) направляется на финансирование фиксированной выплаты, размер которой един для всех пенсионеров, если не считать доплаты. Бо́льшая (53,4%) — на формирование тех самых пенсионных баллов.
Пример
Ваша зарплата 50 000 рублей. Работодатель заплатит за вас 15 000 рублей. Из них ежемесячно 2 910 рублей уходят на будущую фиксированную выплату, а 8 010 рублей зачисляют на лицевой счёт в СФР в виде пенсионных баллов.
Чтобы преобразовать страховые взносы в пенсионные баллы, нам потребуется предельная база, которая в 2024 году составляет 2 млн 225 тысяч рублей. Формула конвертации взносов в баллы такова:
страховые взносы / (предельная база х 30% х 53,4%) х 10 = пенсионные баллы
Пример
Возьмём всё ту же зарплату в 50 000 рублей. За год общая сумма выплат примерно составит 600 000 рублей:
50 000 х 12 = 600 000
С этой суммы работодатель направит на формирование пенсионных взносов 96 120 рублей:
600 000 х 30% х 53,4% = 96 120
Взносы в размере 96 120 рублей за 2024 год будут сконвертированы в 2,70 пенсионного балла:
96 120 / (2 225 000 х 30% х 53,4%) х 10 = 2,70
Теперь, чтобы точно определить, не посягнуло ли государство на наши пенсионные права, подсчитаем количество баллов за пенсионные взносы по старой схеме. Раньше тариф взносов в Пенсионный фонд составлял 22%, из которых 16% шло на формирование баллов, а 6% — на фиксированную выплату.
Пример
С зарплатой в 50 000 рублей за год работодатель перечислял в фонд 132 000 рублей:
50 000 х 12 х 22% = 132 000
Из них 16% зачислялось на лицевой счёт сотрудника в ПФР. Это 96 000 рублей:
50 000 х 12 х 16% = 96 000
Взносы конвертировались в баллы по той же схеме, что и сейчас, но использовались старые ставки:
страховые взносы / (предельная база х 16%) х 10 = пенсионные баллы
С предельной базой 2024 года взносы в размере 96 000 рублей принесут нам 2,70 баллов:
96 000 / (2 225 000 х 16%) х 10 = 2,70
Предельная база для страховых взносов постоянно растёт. Если наша зарплата не увеличивается такими же темпами, то количество баллов, которые зачисляются на наш лицевой счёт уменьшается.
| Год | Предельная база для страховых взносов | Насколько выросла предельная база |
| 2024 | 2 225 000 | на 17,4% |
| 2023 | 1 917 000 | ОПС - на 22,5%; ОСС - на 85,8%. |
| 2022 | Обязательное пенсионное обеспечение (ОПС) — 1 565 000; Обязательное социальное страхование (ОСС) — 1 032 000; Обязательное медицинское страхование (ОМС) — базы нет. | ОПС - на 6,8%; ОСС - на 6,8%. |
| 2021 | ОПС - 1 465 000; ОСС - 966 000; ОМС - предельной базы нет. | ОПС - на 13,4%; ОСС - на 5,9%. |
| 2020 | ОПС - 1 292 000; ОСС - 912 000; ОМС - предельной базы нет. | ОПС - на 12,4%; ОСС - на 5,4%. |
| 2019 | ОПС - 1 150 000; ОСС - 865 00; ОМС - предельной базы нет. | ОПС - на 12,6%; ОСС - на 6,1%. |
| 2018 | ОПС - 1 021 000; ОСС - 815 000; ОМС - предельной базы нет. | ОПС - на 16,6%; ОСС - на 8%. |
| 2017 | ОПС - 876 000; ОСС - 755 000; ОМС - предельной базы нет. | ОПС - на 10,1%; ОСС - на 5,2%. |
| 2016 | ОПС - 796 000; ОСС - 718 000; ОМС - предельной базы нет. | ОПС - на 12%; ОСС - на 7,2%. |
| 2015 | ОПС - 711 000; ОСС - 670 000; ОМС - предельной базы нет. | ОПС - на 13,9%; ОСС - на 7,4%. |
| 2014 | ОПС - 624 000; ОСС - 624 000; ОМС - предельной базы нет. |
Пример
Представим, что в 2018 году ваша зарплата равнялась 40 000 рублей. Вам за год зачислили на лицевой счёт 76 800 рублей:
40 000 х 12 х 16% = 76 800
Учитывая, что предельная база равнялась 1 021 000 рублей, взносы были преобразованы в 4,70 баллов:
76 800 / (1 021 000 х 16%) х 10 = 4,70
Представим, что к 2024 году ваша зарплата удвоилась. Теперь вы получаете 80 000 рублей. Значит, за год поступит на счёт 153 792 рубля:
80 000 х 12 х 30% х 53,4% = 153 792
С предельной базой 2 225 000 рублей взносы конвертируют в 4,32 балла:
153 792 / (2 225 000 х 30% х 53,4%) х 10 = 4,32
То есть даже если ваша зарплата за семь лет удвоилась, то небольшую часть пенсии вы всё равно потеряли. Что делать, чтобы пенсия не уменьшалась?