Разберёмся, как работает ИСЖ, какие преимущества обеспечивает оформление договора добровольного страхования. Расскажем, как получить по ИСЖ налоговый вычет, каким образом для налогоплательщика, вложившего средства в инвестиционное страхование жизни, налоговый вычет может стать дополнительным доходом. Также рассмотрим, какую сумму налога НДФЛ можно вернуть и как оформить.
Инвестиционное страхование жизни — это комплексная финансовая услуга, включающая страхование и инвестиции. При заключении договора ИСЖ клиенту гарантируется:
Оформление полиса ИСЖ позволяет получить инвестиционный доход и обеспечить 100% защиту вложенных средств. Какой процент составит доходность, зависит от динамики роста активов, в которые страховщики вложат средства. Не гарантируется то, что клиенты будут получать дополнительный доход. Гарантия выдаётся только на возврат вложенных средств, если за период действия страхового договора не наступил страховой случай и не было выплат.
С целью предотвращения случаев продажи ИСЖ под видом вкладов или других финансовых продуктов путём введения инвесторов в заблуждение принят Федеральный закон № 481‑ФЗ. Он требует проверки знаний клиента перед оформлением ИСЖ с помощью тестирования. При получении положительного результата договор может быть заключён. Если результат отрицательный, можно пройти повторный тест через 3 дня.
Участвовать в программе ИСЖ без прохождения тестирования могут:
Предполагается, что человек, делающий вложение на значительную сумму, предварительно разберётся, куда он решил инвестировать свои средства.
Тестирование не понадобится, если размер суммы, которую получит клиент при досрочном расторжении договора, составит не менее 95% от страховых взносов, внесённых страхователем до момента расторжения договора. При этом неуплата одного, двух или трёх очередных взносов подряд в течение полугода с первой даты пропуска не будет основанием для расторжения договора, если страхователь внесёт их в течение шести месяцев после первой просрочки.
Для заключения договора ИСЖ необходимо:
Оценивать результаты работы выбранной инвестиционной стратегии можно через личный кабинет. Ряд страховщиков обеспечивает возможность в период действия договора менять инвестиционную стратегию, если клиент считает это необходимым. По окончании срока действия договора клиент получает внесённую сумму и дополнительный инвестиционный доход. Если в период действия страховки наступает страховой случай, СК произведёт выплаты в размере, оговорённом договором.
Средства, размещённые на ИСЖ, не делятся при разводе, не могут быть изъяты судебными приставами по решению суда (кроме выплат по алиментам).
Страховые выплаты, которые получают клиенты, включая инвестиционный доход, подлежат налогообложению в части превышения сумм страховых взносов. Для дохода до 2,4 млн рублей применяется ставка НДФЛ 13%. Всё, что свыше, облагается налогом по ставке 15%.
Плательщики налога на доход физических лиц (НДФЛ) имеют право на получение налогового вычета по договору инвестиционного страхования жизни (ИСЖ). Возврат НДФЛ осуществляется в размере фактически уплаченных страховых взносов. Максимальная сумма, с которой можно оформить вычет НДФЛ, — 150 тысяч рублей в год (абзац 8 пункта 2 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации). Ранее размер вычета был ограничен суммой 120 000 рублей.
Вычет могут получить только налоговые резиденты РФ — лица, находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в году при соблюдении следующих условий:
Максимальный размер вычета, который можно получить, — 19 500 рублей. Его можно вычислить следующим образом:
150 000 рублей × 13% = 19 500 рублей.
Оформить заявление на предоставление вычета данного типа можно в течение трёх лет с момента оформления ИСЖ. При досрочном расторжении договора со страховщиком полученный вычет придётся вернуть государству.
Вариант получения вычета зависит от условий договора страхования. Если они предусматривают внесение единовременного взноса, то страхователь имеет право на однократное оформление вычета и сможет вернуть до 13% от суммы взносов один раз. Но когда по договору совершаются ежегодные взносы, то заявление на вычет можно оформлять каждый год.
Заявление на возврат налога подаётся в налоговый орган или своему работодателю.
Самостоятельно обратиться в ФНС для оформления вычета можно по окончании года, в котором были внесены страховые взносы.
Социальный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода на основании обращения к работодателю (налоговому агенту) при условии, если налоговая служба подтвердит права налогоплательщика на получение вычета.
При личном обращении в Федеральную налоговую службу понадобится подача следующих документов:
При обращении через работодателя необходимо представить:
Если страховые взносы производились за детей, супругу, может потребоваться копия свидетельства о рождении, браке, усыновлении и т. п.
С 1 января 2025 года введён упрощённый порядок обращения в ФНС. Ранее нужно было подать декларацию для определения налоговой базы с учётом особенностей её расчёта по договорам страхования (ст. 213 Налогового Кодекса РФ). Теперь вместо традиционного пакета документов для подтверждения расходов достаточно предоставить в налоговую инспекцию справку об оплате услуг, оформленную по установленной форме. Уточнить, можно ли получить налоговый вычет за ИСЖ в упрощённом порядке, необходимо в налоговой по месту регистрации.
Заявление в налоговую можно подать онлайн через личный кабинет на сайте ФНС. В этом случае понадобятся сканы документов. Их загрузка в электронном виде также будет производиться через личный кабинет.
Пошаговая инструкция получения социального налогового вычета за расходы на страхование жизни может выглядеть следующим образом:
С 2025 года ФНС России самостоятельно формирует предзаполненное заявление на получение социальных налоговых вычетов и размещает его в «Личном кабинете налогоплательщика». Гражданину остаётся только подтвердить согласие на получение вычета.
При досрочном расторжении договора страхования жизни налоговый вычет за ИСЖ не применяется. Кроме того, страховщику нужно представить справку из ИФНС о том, что налоговый вычет не был получен. Иначе страховщик, являясь налоговым агентом, удержит с выплачиваемой гарантированной выкупной суммы 13% от страховых взносов, которые вносил клиент, но не более 19 500 рублей ежегодно.
Право на получение вычета имеют резиденты РФ, заключившие договор на ИСЖ сроком от 5 лет. Если период действия договора составил менее 5 лет, вычет не осуществляется.
Вычет поступит на счёт клиента или на банковскую карту, если указать реквизиты её счёта. При обращении к работодателю деньги не будут переводиться на счёт. Выплата учитывается при расчёте заработной платы. С неё не нужно платить налог на доходы физических лиц, пока сумма вычета не достигнет размера компенсационной выплаты.