Банкротство и самозанятость

Татьяна Демченко

13 ноября 2024 16:54

5 минут чтения

Федеральной налоговой службой зарегистрировано уже более 10 миллионов самозанятых. Ежедневно порядка 8,5 тыс. предпринимателей выбирают специальный режим налогообложения — налог на профессиональный доход (НПД). Но бизнес складывается по-разному: у самозанятого гражданина могут появиться долги, ему может грозить банкротство. Разберёмся, совместимы ли банкротство и самозанятость. Расскажем, можно ли быть самозанятым при банкротстве физических лиц, какие ограничения вводит процедура банкротства. А также рассмотрим, можно ли стать самозанятым после банкротства.

Причины для оформления банкротства самозанятому

Основанием для признания банкротом лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, является его неспособность погасить кредитные и другие долговые обязательства или вносить платежи (ст. 214 Федерального закона № 127‑ФЗ).

Банкротство самозанятых осуществляется по тем же правилам, что и физических лиц. При рассмотрении дела о банкротстве применяются следующие процедуры:

реструктуризация долгов;
реализация имущества;
мировое соглашение.

Заявление о признании несостоятельности может быть подано:

самозанятым;
конкурсным кредитором;
уполномоченным органом.

Обычно банкротство самозанятого гражданина происходит из-за увеличившейся долговой нагрузки или снижения уровня доходов, когда исполнение денежных обязательств становится невозможным. При этом подтверждением факта неплатёжеспособности может стать не только уменьшение дохода от самозанятости, но и потеря или снижение других источников дохода, включая заработную плату, выплачиваемую по трудовому договору.

Банкротство для самозанятых

Может ли самозанятый оформить банкротство

Согласно Федеральному закону № 127‑ФЗ (статья 213.4), самозанятый:

обязан обратиться в суд с заявлением о признании его банкротом, если не может погасить долги в общем объёме не менее 500 т. р. и не позднее 30 рабочих дней со дня, когда он узнал об этом;
имеет право подать в суд заявление о банкротстве, если понимает, что не сможет исполнить денежные обязательства в установленный срок и получить деньги для погашения долгов ему негде, дорогостоящего, ликвидного имущества, которое можно продать, нет.

Индивидуальный предприниматель может обратиться в суд только после предварительного опубликования уведомления о намерении стать банкротом в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц. Для самозанятых таких требований нет.

_{Банкротство и самозанятость. Фото: Выберу.ру}

Процедура банкротства самозанятых

Пройти процедуру банкротства можно двумя способами:

упрощённым — через МФЦ;
стандартным — через суд.

Процедуры различаются, поэтому рассмотрим каждую отдельно.

Банкротство через суд

Арбитражный суд принимает заявление, если долги составляют не менее 500 тысяч рублей и не погашаются более 3 месяцев с момента, когда они должны быть закрыты (п. 1 ст. 213.4 № 127‑ФЗ). Самозанятый может подать заявление в суд, если сложившиеся обстоятельства однозначно свидетельствуют о том, что он не сможет исполнить взятые на себя денежные обязательства.

Для оформления банкротства в судебном порядке необходимо:

Составить заявление. Примерную форму заявления можно скачать здесь.
Подготовить документы. Нужны паспорт, подтверждения наличия задолженности, права собственности на имущество, отсутствия статуса ИП, список кредиторов, должников, опись имущества, на которое может быть наложено взыскание, информация о сделках с недвижимостью, ценными бумагами в течение 3 лет до момента подачи заявления и т. д. Для подготовки полного пакета документов можно обратиться к юристам.
Оплатить пошлину. Если заявление подаёт сам должник, госпошлина не взимается, если кредитор, размер госпошлины — 10 тысяч рублей для физлиц и 100 тысяч рублей для организаций (п. 8 ст. 333.21 НК РФ).
Подать заявление в арбитражный суд. Заявление подаётся по месту жительства должника.

После начала процесса самозанятый обязан сотрудничать с арбитражным судом и финансовым управляющим. Если этого не происходит, должника могут признать недобросовестным и не освободить от обязательств.

Банкротство для самозанятых

Банкротство через МФЦ

Процедура внесудебного банкротства регулируется параграфом 5 Федерального закона № 127‑ФЗ. Самозанятые могут оформить банкротство во внесудебном порядке. По упрощённой схеме долги списываются в следующих случаях:

общий размер денежных обязательств и обязательных платежей, в том числе алиментов, выплат по договору поручительства, — от 25 тысяч до 1 миллиона рублей;
исполнительное производство (ИП) на дату подачи заявления о внесудебном банкротстве окончено, исполнительный документ возвращён взыскателю, новое ИП не начато.

Также внесудебное банкротство возможно, если одновременно соблюдаются следующие условия:

основной доход составляет пенсия или ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребёнка;
выданный не позднее чем за год до даты обращения исполнительный документ предъявлялся, но его требования не исполнены или выполнены частично;
отсутствует имущество, которое можно взыскать.

Процесс проходит в несколько этапов. Заявителю необходимо:

Оформить заявление. Заявление подаётся в МФЦ по месту жительства или пребывания заявителя. Официальная форма, порядок заполнения заявления утверждаются Минэкономразвития России. В документе обязательно указывается, что сумма долга находится в разрешённом диапазоне, перечисляются все кредиторы, лица, банки, компании, у которых получены кредиты, займы и т. д.
Подготовить пакет документов. К заявлению прилагаются справки, выданные не ранее трёх месяцев до даты обращения в МФЦ: подтверждение выплаты пенсии или пособий, исполнительного производства и т. д. Уточнить полный перечень документов можно в МФЦ.
Обратиться в МФЦ. Подать заявление и документы.

Процедура упрощённого банкротства длится 6 месяцев. После регистрации заявления МФЦ вносит должника в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. С момента внесения долги, указанные в заявлении, перестают расти, списываются проценты, штрафы, пени со всех счетов. Если в течение полугода финансовое положение должника не улучшается, поданные документы в порядке, подтвердилась информация, изложенная в заявлении, он освобождается от обязательств, долги признаются безнадёжными.

Повторная подача заявления о банкротстве во внесудебном порядке может быть осуществлена не ранее чем через 5 лет после прекращения или завершения прошлой процедуры (п. 8 ст. 223.2 № 127‑ФЗ).

Регистрация самозанятости

Процедура признания гражданина несостоятельным не связана с его регистрацией в качестве самозанятого. Поэтому в процессе прохождения процедуры банкротства можно быть плательщиком налога на профессиональный доход или стать им. Также разрешается получить статус плательщика налога на профессиональный доход и после банкротства. Банкротятся граждане и самозанятые по общим правилам, наличие статуса самозанятости на процесс не влияет.

Во время банкротства

Пока идёт процедура банкротства, которая занимает минимум полгода, гражданин имеет право в любой момент оформить статус самозанятости. Прибыль, полученная в процессе работы, будет включаться в конкурсную массу для расчётов с кредиторами.

После банкротства

Может ли банкрот стать самозанятым? Никаких законодательных ограничений для этого нет. Для получения статуса можно использовать:

приложение «Мой налог», установленное на мобильном телефоне;
кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы;
личный кабинет на портале «Госуслуги»;
уполномоченные банки, например, Сбербанк.

Статус самозанятости сохраняется, пока годовой доход гражданина не превышает 2,4 млн рублей. После этого использование режима «налог на профессиональный доход» автоматически прекращается.

Банкротство для самозанятых

Последствия банкротства для самозанятого

Признание гражданина несостоятельным влечёт ряд последствий (ст. 213.30 127‑ФЗ), в том числе:

5 лет нельзя оформлять кредиты, займы без указания факта своего банкротства;
5 лет нельзя повторно банкротиться по своей инициативе;
3 года запрещено управлять юридическими лицами или участвовать в их управлении;
10 лет запрещено занимать управляющие должности в кредитных организациях;
5 лет нельзя управлять страховыми компаниями, негосударственными пенсионными фондами, микрофинансовыми компаниями, инвестиционными фондами или участвовать в их управлении;
статус индивидуального предпринимателя будет прекращён, если он действовал;
имущество реализуется на торгах, если суд принимает такое решение.

Срок ограничений начинает отсчитываться с даты, когда процесс был завершён, или с момента заключения мирового соглашения. Получать кредиты, в том числе на автомобиль, недвижимость банкроты могут. Главное — указать в анкете, что вы прошли эту процедуру.