Семейная налоговая выплата: кто, когда и сколько получит?

Анастасия Гостищева

07 июня 2024 13:10

4 минуты чтения

522

В рамках налоговой реформы власти решили для одних повысить налог, для других — ввести новую выплату, привязанную к размеру уплаченных налогов. Везунчиками стали семьи с двумя и более детьми и невысокими доходами. Для них разработано новое пособие. Как обычно, выплату будет выдавать Социальный фонд. Но не каждый месяц, а только раз в год, причём после уплаты налогов. Зато максимальный размер семейной выплаты составит уже не прожиточный минимум на ребёнка, а почти 175 000 рублей. Причём это максимум для полной семьи с двумя детьми по меркам 2024 года. Если в семье трое детей и больше, то выплата может быть ещё выше.

Новое пособие назвали «семейной налоговой выплатой». Мы тоже так будем называть его.

Кто сможет получать семейную налоговую выплату

Пособие будут назначать семьям с двумя и более детьми на следующих условиях:

Ежемесячный доход семьи не превышает 1,5 прожиточных минимума на человека в регионе проживания. Какие именно доходы будут учитываться, определит правительство.
Имущество семьи не выше установленного правительством ценза. Пока закон о семейной налоговой выплате не принят, поэтому критериев по имуществу и списка учитываемых доходов ещё нет. Возможно, правительство не будет придумывать заново колесо, а воспользуется тем, что уже применяется при назначении единого пособия для беременных и на детей до 17 лет.
В семье есть хоть один работающий по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера (ГПХ) родитель. Это важный пункт, потому что семейная выплата по природе своей налоговый вычет или возврат уплаченных налогов. Если с вашей зарплаты не уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), следовательно, права на выплату не возникает — не из чего делать возврат.

Из последнего критерия следует, что если оба родителя работают по трудовому договору или договору ГПХ, то семейную налоговую выплату сможет получить каждый. Если работает только один, то и выплата будет одна. Причём заявление должен подавать тот, кто работает.

Куда и когда подавать заявление на семейную налоговую выплату

Семейную налоговую выплату будет выдавать Социальный фонд. Приём первых заявлений начнётся с 1 мая 2026 года и продлится до 1 октября того же года. Далее ежегодно — с 1 мая по 1 октября, пока детям не исполнится 18 лет (23 года, если ребёнок очно учится).

Раз приём заявлений стартует в 2026 году, значит, в расчёт будут браться налоги, которые были уплачены родителями в 2025 году. Все остальные критерии также возьмут за 2025 год.

Пример

Представим, что прожиточный минимум в 2025 году будет равен 17 000 рублей. Значит, семья из четырёх человек (папа, мама, двое детей) сможет в 2026 году получить налоговую семейную выплату, если ежемесячный доход в 2025 году составлял меньше 102 000 рублей или 25 500 рублей на каждого:

17 000 х 1,5 = 25 500
25 500 х 4 = 102 000

При условии, конечно, что имущество семьи не превышает определённый правительством уровень, а в 2025 году с зарплаты папы или мамы уплачивался НДФЛ.

Размер семейной налоговой выплаты

Размер семейной налоговой выплаты в каждом случае будет индивидуальным, поскольку напрямую зависит от того, сколько налогов уплачено родителями в предыдущем году.

Сама формула расчёта семейной налоговой выплаты такова: 7% из 13% уплаченного НДФЛ.

Пример

Для примера возьмём семью из четырёх человек (папа, мама, двое детей). Оба родителя работают по трудовому договору. Папа получает на руки 50 000 рублей, мама — 30 000 рублей в месяц.

Предположим, что в 2025 году в регионе проживания семьи прожиточный минимум на душу населения будет составлять 16 000 рублей. Значит, чтобы получать семейную налоговую выплату, нужен доход ниже 24 000 рублей на человека. На первый взгляд, наша семья под этот критерий подходит:

(50 000 + 30 000) / 4 = 20 000

Но в расчёт нужно брать не ту зарплату, которую мы получаем на руки, а сумму до вычета НДФЛ. Чтобы преобразовать «чистую» зарплату в зарплату до вычета налога, нужно разделить её на 87 и умножить на 100:

50 000 / 87 х 100 = 57 471
30 000 / 87 х 100 = 34 482

Теперь нужно суммировать зарплаты папы и мамы и поделить на 4:

(57 471 + 34 482) / 4 = 22 988,25 рубля.

Итак, ежемесячный доход на каждого члена семьи оказался ниже, чем 1,5 прожиточного минимума в регионе. Значит, можно получить семейную налоговую выплату. Осталось только подсчитать размер нового пособия.

Поскольку в семье по трудовому договору работают оба родителя, значит, выплату получит каждый из них.

Сначала считаем, сколько налогов за год уплачено с зарплаты папы:

(57 471 — 50 000) х 12 = 89 652

Теперь рассчитываем размер пособия, разделив сумму уплаченных налогов на 13 и умножив на 7:

89 652 / 13 х 7 = 48 274

Итак, папа получит выплату в размере 48 274 рублей. Практически 13-я зарплата.

Точно так же считаем размер семейной налоговой выплаты для мамы:

(34 482 — 30 000) х 12 = 53 784
53 784 / 13 х 7 = 28 961

Размер выплаты для мамы получился 28 961 рубль.

Внимательный читатель помнит о том, как мы писали, что максимальный размер семейной налоговой выплаты для полной семьи с двумя детьми составляет почти 175 000 по меркам 2024 года. Мы рассчитывали по той же схеме, что и выше, но для Чукотского автономного округа, где самый высокий прожиточный минимум — 34 686 рублей.

Чем выше в регионе прожиточный минимум, тем с большей зарплаты можно вернуть 7% из 13%.

Для семейной налоговой выплаты в Чукотском автономном округе ежемесячный доход на каждого члена семьи не должен быть выше 52 029 рублей:

34 686 х 1,5 = 52 029

Берём нашу семью из четырёх человек с двумя работающими родителями:

52 029 х 4 = 208 166

Выходит, что с зарплаты 208 166 рублей можно получить 7%:

208 166 х 12 х 0,07 (7%) = 174 859,44

Чем больше детей в семье, тем с большей зарплаты можно получить 7% из 13%.

Представим, что в чукотской семье трое детей и двое работающих родителей. Значит, ежемесячный доход семье может составлять до 260 145 рублей, чтобы получать семейную налоговую выплату:

52 029 х 5 = 260 145

Значит, с зарплаты в 260 145 рублей можно получать 7%. Общая сумма выплаты составит 218 522 рубля:

260 145 х 12 х 0,07 = 218 522

Приведённые нами примеры несколько идеалистичны вот по какой причине. Крайне редко доход семьи складывается исключительно из зарплаты. Тем не менее, максимальный размер семейной налоговой выплаты вполне возможен.

Кратко о самом главном про семейную налоговую выплату:

Семейную налоговую выплату смогут получать семьи с двумя детьми при доходе ниже 1,5 прожиточных минимумов в регионе проживания на каждого члена семьи.
Имущество семьи не должно превышать уровень, который определит правительство.
В семье должен быть хоть один работающий по трудовому договору или по договору ГПХ родитель.
Размер выплаты будет рассчитываться как 7% от зарплаты работающего родителя до вычета НДФЛ.
Новое пособие, как и все остальные меры поддержки семей, защищено от списания по долгам.
Впервые семьи получат семейную налоговую выплату в 2026 году. Для расчётов будут использованы прожиточный минимум 2025 года, доходы за тот же год, а также уплаченные родителями налоги. Заявления на выплату начнут принимать с 1 мая.