Налоговый вычет полагается только тем, кто уплачивал налог на доходы физических лиц. Неработающие пенсионеры в большинстве случаев не уплачивают НДФЛ, соответственно, вычет не получают. А вот расходы на лечение у пожилых огромные: анализы, обследования, операции, да и просто лекарства. Мы нашли несколько способов вернуть часть потраченных на лечение денег даже если вы не работали.
Что такое налоговый вычет на лечение
Прежде, чем получать налоговый вычет, нужно понять, что это такое, как он работает и за что его выдают.
Есть несколько групп налоговых вычетов. На каждую группу установлены свои лимиты.
Возврат НДФЛ за лечение входит в группу социальных налоговых вычетов. Сюда относятся также расходы за обучение, спорт. Лимит социального налогового вычета — 120 000 рублей. С 1 января 2024 года лимит повышен до 150 000 рублей.
Лимиты означают, что вы можете вернуть НДФЛ в рамках расходов на 120 000 рублей. Внимание. Это не сумма к возврату, а потраченная сумма.
Сумма к возврату: 120 000*0,13=15 600 рублей. На руки вы получите не более 15 600 рублей.
В лимит 120 000 рублей входят все расходы по социальному налоговому вычету: и лечение, и обучение, и спорт. Например, вы потратили на лечение 60 000 рублей, 60 000 на спорт и 20 000 на обучение. Часть потраченных денег в вычет не войдёт. Вы сами решаете, что туда включить, а что — нет.
Лимит повышен до 150 000 рублей с 2024 года. Это значит, что заявить большую сумму можно только в 2025 году, ведь вычет оформляется в текущем году за предыдущий. По расходам 2024 года мы сделаем возврат в 2025 году.
Итак, в целом про социальный налоговый вычет нужно запомнить:
- Вернуть можно не более 15 600 рублей.
- Сумма к возврату не может превышать уплаченный НДФЛ.
- В социальный налоговый вычет входят расходы на лечение, обучение и спорт.
В данной статье мы подробно расскажем именно о вычете на лечение.
Какие расходы можно включать в налоговый вычет за лечение
В вычет можно включить:
- Любые платные медицинские услуги: анализы, приём, процедуры.
- Паллиативную помощь, в том числе на дому.
- Санаторно-курортное лечение.
- Покупку лекарств.
В налоговый вычет можно включить в том числе лечение и протезирование зубов. Это тоже медицинская услуга.
Но осталось правило: лекарство должен выписать врач. Если вы купили что-то без рецепта, то вычет не дадут. Например, вы точно знаете, что от зубной боли помогает Нимесулид. Пошли в аптеку и купили его. Поскольку рецепта нет, вычет за это лекарство не дадут. Но если вы пошли к зубному, вам дали рецепт на этот же Нимесулид, то вычет уже можно получить.
Делаем вывод: берите у врача рецепты на лекарства и сохраняйте их даже после того, как они стали не нужны. Рецепты надо будет приложить к декларации.
Важно помнить ещё и о том, что вычет дают за лечение в медицинских организациях, у которых есть лицензия. Если вы пошли к гомеопату, который принимает на дому, заплатили ему 30 000 за диагностику и лечение, а потом ещё 40 000 за лекарства, то вычет не получите. Исключение: гомеопат оформлен как ИП и у него есть лицензия.
Кто может получить налоговый вычет за лечение
По общему правилу вычет получают те, кто уплачивает НДФЛ. Самый распространённый случай — работа по трудовому договору или договору ГПХ. Распространённый, но не единственный. Помним, что физлица платят налоги практически со всех доходов. В том числе и неработающие пенсионеры.
Пример уплаты НДФЛ:
- за сдачу квартиры внаём;
- за продажу имущества;
- за доход по вкладам.
Видим, что неработающий пенсионер тоже может уплачивать НДФЛ.
Обратим внимание на сдачу квартиры внаём. Это популярный заработок среди пожилых. Но не все платят налоги. Либо кто-то предпочитает самозанятость, где ставка налога ниже — 4%.
Однако выгоднее всё-таки платить НДФЛ:
- Вы соблюдаете закон, а, значит, у налоговой не будет шансов вас наказать и взыскать недоимку по максимуму.
- НДФЛ можно полностью вернуть вычетами.
Вычет за лечение может получить не только сам пациент, но и:
- супруг,
- родители,
- дети.
Правило распространяется и на лечение, и на покупку лекарств.
Поскольку мы ведём речь о пенсионерах, нас больше интересуют супруг и взрослые дети.
1. Налоговый вычет получает супруг. Если один из супругов работает, а другой нет, то вычет за лечение можно делать через того, кто работает.
Поскольку по российским законам всё имущество супругов считается общим, а деньги относятся к имуществу, никаких сложностей в получении вычета нет. Надо всего лишь подтвердить родство свидетельством о браке.
2. Налоговый вычет получают взрослые дети. Здесь несколько сложнее. Да, взрослые дети могут получить вычет за лечение родителей, но при условии, что именно они оплачивали лечение. То есть если вы планируете получить вычет, нужно изначально правильно оформлять документы:
- Заключать с медицинской организацией договор, по которому заказчик услуг ребёнок, а пациент — родитель.
- Оплату проводить с карты ребёнка.
- Лекарства оплачивать с карты ребёнка.
Вычет можно получить только за своих родителей, то есть важно кровное родство. Не дадут вычет за тётю, дядю, родителей супруга. Но разберём на примере один нюанс.
Екатерина и Дмитрий в официальном браке. Маме Дмитрия понадобилось платное лечение. Супруги решили помочь женщине и оплатили медицинские услуги. Но организацией и оплатой занималась Екатерина: на неё составлен договор и с её карты проходила оплата. Она не кровный родственник и получить вычет за лечение пенсионерки не может. Однако Дмитрий может подать документы на вычет, ведь лечилась его мама. В данном случае неважно, он оплатил лечение или его жена. Помним — деньги у них общие. Будь Екатерина и Дмитрий в гражданском браке, схема бы не сработала.
За какой период можно получить налоговый вычет за лечение
Важное условие: год уплаты НДФЛ и год расходов должны совпадать. Например, вы работали в 2021 году, уплачивали НДФЛ. Право на вычет есть. Но в 2021 году не было расходов, которые подошли бы под возврат. А вот в 2022 году было платное лечение. Зато доходов, облагаемых НДФЛ, не было. Выходит, что вы всё равно ничего не сможете вернуть: год уплаты НДФЛ и год расходов не совпал.
Зато если в период работы вы лечились, но вычет не сделали, то можно этим заняться сейчас. За три последних года вам вернут НДФЛ.
Когда неработающий пенсионер может получить налоговый вычет за лечение и лекарства
Подведём итог. Неработающий пенсионер может оформить налоговый вычет в трёх случаях:
- Уплачивает НДФЛ за сдачу квартиры внаём или по доходам от вклада.
- Прошлые три года работал.
- Есть дети, которые уплачивают НДФЛ и готовы оформить вычет за родителя.
Какие документы нужны, чтобы получить налоговый вычет
Советуем собирать документы во время лечения. Так вы быстрее заявите вычет и не придётся повторно ходить по больницам. Вам понадобятся:
- Справка об уплате медицинских услуг. С 2024 года поменялась форма справки. Если вы получаете вычет за услуги, которые получили до 2024 года, требуйте с больницы старый образец справки. Обычно в медучреждениях знают, какие справки нужны и как их оформлять.
- Платёжные документы. Это может быть чек, выписка по банковскому счёту, квитанция и т. д. Помните, что по общему правилу кто заявляет вычет, тот и платит.
- Рецепт на лекарства, если делаете вычет за них. Вообще, по общим правилам рецепт должен быть особый: с ИНН пациента и печатью больницы. Но никто точно не знает, как такой бланк выглядит и где его взять. Минфин разрешил принимать к вычету обычные рецепты. Главное не забывайте брать рецепты у врача на всё, что он прописывает.
- Договор на оказание медицинских услуг. Он не обязателен, но если есть, то будет только лучше.
- Копия лицензии медорганизации. Она тоже не обязательная, но можете приложить.
- Свидетельство о заключении брака, если вычет получает супруг.
- Свидетельство о рождении, если вычет получает ребёнок.
