Как не платить налог с дохода по вкладам

Если коротко, то способов избавиться от налога не так уж и много, но они есть. Для начала вспомним, как начисляется налог с дохода по вкладам. Нам эта информация пригодится, чтобы понять, можно ли не платить. 

Как начисляется налог на доходы по вкладам

Закон о введении нового налога вступил в силу с 1 января 2021 года. Однако в рамках поддержки населения правительство временно отменило налог. 

Налог с дохода по вкладам — НДФЛ со ставкой 13%. Причём он одинаков и для резидентов, и для нерезидентов. 

Налог надо будет заплатить только с дохода, который превышает необлагаемый минимум. Он рассчитывается по формуле:

1 млн рублей * на максимальную ключевую ставку за год

На момент написания статьи максимальная ключевая ставка в 2023 году — 15%. Используя формулу, посчитаем, какая сумма дохода с вклада не облагается НДФЛ: 

1 000 000*1,15=115 000 рублей

Если вы заработали за год меньше этой суммы, то беспокоиться не о чем — ничего не платите.   

_{Изменение ключевой ставки. Инфографика: «Выберу.ру»}

Налог вычтут только с дохода, начисленного в налоговом периоде, за который рассчитывается НДФЛ. 

Проценты по вкладу могут начисляться ежемесячно, ежеквартально, в конце срока, в начале срока. Допустим, у вас открыт годовой вклад с 1 октября 2022 по 30 сентября 2023 года. Проценты начисляются ежемесячно. Три месяца вклада у вас принадлежат 2022 году, а 9 месяцев — 2023 году. Под налог подпадают только проценты, начисленные в 2023 году. Для сравнения: если бы этот же вклад был открыт с начислением процентов в конце срока, то пришлось бы заплатить за весь доход целиком. Если бы вклад был открыт с начислением процентов в начале срока, то платить не пришлось бы. 

Кстати, существовала такая схема ухода от налога с процентов по вкладам — открыть депозит с начислением процентов в начале срока. В этом году она уже не работает. 

Итак, что нам важно знать про налог с дохода по вкладам:

• платить нужно только за доход, который превышает необлагаемый минимум;
• необлагаемый минимум — произведение 1 млн рублей на максимальную ключевую ставку за год;
• налог начисляется только за проценты, которые начислены в налоговом периоде, за который рассчитывается НДФЛ.

Держать на счёте небольшие суммы

Специалисты по финансовой грамотности учат диверсификации, то есть распределению денег по разным инвестиционным инструментам, чтобы снизить риски полной потери денег.

В вопросе налога с дохода по вкладам тоже можно применить диверсификацию и держать на банковском счёте сумму, доход с которой точно не будет облагаться. В 2023 году это примерно 1 600 000 рублей.

Однако в начале года сложно посчитать размер вклада, который не облагается НДФЛ, — ключевая ставка регулярно меняется. Иногда непредсказуемо.

Можете придерживаться таких советов:

1. Не держать на счёте более 1 000 000 рублей. В большинстве случаев эта сумма не облагается НДФЛ. К тому же государство страхует только вклады суммой до 1 400 000 рублей. Это то, что вы не потеряете ни при каких обстоятельствах.
2. Отталкивайтесь от значения ключевой ставки на начало года. Если значение в январе максимальное, то расчёт откажется верным. Если ключевая ставка начнёт расти, то вы сможете пополнить вклад.

Остальные деньги можно вложить в ценные бумаги или другие инвестиционные инструменты. Либо вы можете открыть вклад на родственника: супругу, ребёнка, родителей. Но помните о нескольких вещах:

1. Снять деньги с вклада, открытого на несовершеннолетнего ребёнка, можно только с согласия органов опеки и попечительства.
2. Снять деньги со счёта совершеннолетнего ребёнка вообще нельзя. Вы им не владеете. Исключение — доверенность.
3. Деньги на счёте супруга принадлежат семье — это совместно нажитое имущество. При разводе они будут разделены. Это правило распространяется на каждого супруга, поэтому не столь важно, на кого открыт депозит. Исключение — личные деньги, например, от продажи наследственной недвижимости. Их лучше хранить на своём счёте, ведь при разводе они не делятся.
4. Деньги со счёта родителей вы тоже не сможете снять по своей инициативе. Исключение — доверенность. Также надо помнить о том, что после смерти владельца счёта доверенности аннулируются, а деньги переходят в наследственную массу и делятся между наследниками по закону или завещанию. 

Открывайте вклад с ежемесячной выплатой процентов

Мы уже показали, в чём разница в уплате налога в зависимости от системы начисления процентов. Если вы открываете вклад в середине года с ежемесячной уплатой процентов, то доход разделяется между разными годами. На каждую часть применяется необлагаемый минимум. Так вы либо вообще не заплатите налог, либо заплатите меньше. 

Допустим, 1 октября 2023 года вы открыли годовой вклад 4 000 000 рублей под 8,4%. Договор заканчивается 30 сентября 2024 года. Посмотрим на разные варианты начисления процентов.

1. С ежемесячным начислением. В 2023 году вам будут начисляться проценты только 3 месяца. Доход составит 84 000 рублей. Как видим, это меньше необлагаемого минимума — вы ничего не платите. В 2024 году вы будете пользоваться вкладом 9 месяцев. Доход составит 252 000 рублей. Если предположить, что максимальная ключевая ставка в 2024 15%, то вы заплатите налог 13 260 рублей.

2. С выплатой в конце срока. В 2023 году вы ничего не платите, поскольку проценты вам не начисляются. В 2024 вам начислят 336 000 рублей. Налог составит 24 180 рублей. 

Как видим, из-за большой суммы вклада налог придётся заплатить в любом случае, но схема выплаты процентов меняет окончательный размер налога почти в два раза.  

Наименее выгодная схема — долгосрочные вклады (на 3 года) с выплатой процентов в конце срока. Вы разово получаете большой доход, который копился несколько лет, но необлагаемый минимум применяется только один — в текущем налоговом периоде.

Получите налоговый вычет

Вообще, искать схемы ухода от налога дело не очень благодарное, поскольку их мало и они утомительные. Проще всё-таки заплатить налог, а потом его вернуть с помощью вычета. Конечно, это займёт время и придётся похлопотать с декларациями. Но в итоге окажется, что вы не заплатили в бюджет за вклад. Схема прекрасна ещё и тем, что ею могут воспользоваться самозанятые, ИП, безработные, пенсионеры — те, кто обычно вычеты не получают, потому что не платят НДФЛ. 

Правда ли, что налог с дохода по вкладам можно вернуть вычетом?

Рассмотрим этот вопрос, поскольку он вызывает споры. 

Налоговая база физических лиц делится на основную и неосновную (п. 2.1 ст. 210 НК РФ). То есть доходы, с которых исчисляются налоги, бывают двух видов. Зарплата, сдача квартиры внаём — основная налоговая база. Доход от операций с ценными бумагами — неосновная налоговая база. Налоговый вычет можно делать только с основной налоговой базы.   

Куда относится налог с дохода по вкладам? Чёткого определения нет, но по признакам и разъяснениям Минфина — к основной налоговой базе. То есть налоговый вычет делать можно. Доказательство тому — письмо Минфина от 16.11.2021 N 03−04−05/92415з, где мы читаем:

При определении основной налоговой базы в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, налогоплательщик вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Кодекса

Какие вычеты можно сделать, если уплачен налог с дохода по вкладам 

Руководствуясь письмом Минфина, можем сказать, что вкладчикам доступны:

• стандартные;
• социальные;
• инвестиционные;
• профессиональные налоговые вычеты.

Повторимся: вычеты становятся доступны даже тем, кто обычно их не получает, потому что не платит НДФЛ.

Если вы считаете, что возвращать деньги из бюджета вам не за что, то помните о нескольких вещах:

1. Если у вас есть дети, то вам полагается стандартный налоговый вычет.
2. В течение года каждый хоть раз платил за медицинские услуги: приём платного врача, анализы, лечение зубов, протезирование и т. д. За всё это можно делать вычеты.
3. За обучение детей, братьев, сестёр, супругов можно тоже получать вычеты.
4. Новый вид возврата НДФЛ — за фитнес. Вы можете вернуть деньги за тренажёрный зал, бассейн или спортивный кружок ребёнка, если организация состоит в специальном реестре. 
5. За покупку квартиры и уплату процентов по ипотеке тоже можно получать вычет. 

Как видите, список большой. В течение года, наверняка, у вас были какие-то расходы по перечисленным пунктам. 

Исключение — покупка квартиры. Не столь важно, когда вы купили жильё. Право на вычет сохраняется, пока вы не выберете весь лимит. Допустим, три года назад вы купили квартиру. Вычет не делаете, поскольку находитесь в статусе ИП. Сейчас, уплачивая НДФЛ с дохода по вкладам, вы вполне можете сделать возврат.