Трудовой кодекс обязует работодателя выплачивать заработную плату сотрудникам минимум дважды в месяц. Первая выплата считается авансом, хотя такой термин в ТК не закреплён. На предприятиях могут использовать разные системы расчёта – в виде фиксированного процента или суммы за отработанные дни. Расскажем подробнее про аванс – сколько это от зарплаты, как рассчитывается и выплачивается.
Что такое аванс
Аванс и зарплата – взаимосвязанные понятия. Всё это – оплата сотруднику за фактически отработанные дни. С зарплатой всё понятно: её платят ежемесячно за фактически отработанное время, а аванс – что это?
Авансом называют часть от заработка, который учитывают в виде фиксированного процента или суммы вознаграждения за отработанное время. По ТК РФ выплаты производятся не одной суммой в конце месяца или начале следующего, а частями, минимум два раза в месяц или чаще, если это определяют условия трудового договора. Компания может платить сотруднику даже за каждый отработанный день или один раз в неделю.
Поэтому важно узнать, что такое аванс по зарплате и из чего он состоит. Фактически это предоплата, но с некоторыми оговорками. В него входят те же составляющие, что и в «стандартную» заработную плату:
- доля оклада;
- различные доплаты и надбавки – за работу в праздничные дни, ночное время, по совместительству, опасные условия труда и др.
Есть два варианта расчёта, сколько должен быть аванс от зарплаты по закону:
- половина заработной платы или более;
- сумма за фактически отработанные часы.
Единственное, чем отличается аванс от зарплаты, – это время выплаты. Зарплату обычно начисляют по окончании месяца или в начале следующего, аванс дают в первой половине. В остальном же это общая месячная сумма вознаграждения сотруднику, разделённая минимум на две части.
Отличие аванса от предоплаты
Термина «предоплата» в Трудовом кодексе тоже нет, он фигурирует только в ГК РФ. Предоплата, простыми словами, – это частичная оплата за работы, товары или услуги. Применимо к взаимоотношениям работодателя и сотрудника использовать этот термин неправильно – предоплату вносят заранее, до момента, когда фактически получают товар или услугу, а аванс выплачивается по итогам отработанных часов.
Руководитель компании может пойти навстречу и дать сотруднику деньги раньше, например, когда он только устроился в штат и не отработал ни одного дня. Предоплатой фактически можно считать и материальную помощь, которую работодатель по своей инициативе вправе предложить работнику при рождении ребёнка, смерти близкого человека и в других особых ситуациях.
Когда выплачивают аванс
Срок, когда приходит аванс, Трудовым кодексом не регламентирован. В большинстве российских компаний он платится между 5 и 15 числами месяца. Зато ТК устанавливает, за какой период выплачивается аванс: выплата приходит строго за текущий месяц.
Как начисляются зарплата и аванс, а также сроки выплат устанавливают внутренние правила на предприятии. Обычно это указано в трудовом или коллективном договоре. Закон же говорит, что промежуток между зачислениями на счета сотрудников не должен превышать 15 календарных дней. Более того, если день выплаты выпадет на выходной или праздник, перечислить деньги должны на день или два раньше.
Пример: основную часть зарплаты в компании выплачивают третьего числа месяца, следующего за отработанным. В этом случае работодатель обязан выдать аванс не позднее 18 числа текущего месяца (если в нём 30 дней).
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс
Определим размер аванса – какая это часть зарплаты? Ещё недавно каждый работодатель мог самостоятельно определять это соотношение, чаще всего в виде аванса выплачивались 20–30% от основной зарплаты. Некоторые компании и вовсе не использовали расчёт в процентах от оклада, а выдавали работникам одну и ту же, обычно небольшую, сумму каждый месяц.
Затем работодатели начали руководствоваться рекомендациями Министерства труда. В письме 2019 года № 14−1/В−178 говорится, что перед тем как рассчитать аванс, бухгалтерии желательно учесть количество отработанного времени. Если представить, что сотрудник отработал весь месяц, то аванс и зарплата будут иметь примерно одинаковый размер.
Однако Минтруд дал всего лишь рекомендации, которые компании не обязаны исполнять. Поэтому аванс по-прежнему выплачивается в двух формах – в виде процента от оклада или пропорционально отработанному периоду.
Что больше – аванс или зарплата, зависит от количества выходных дней в первой и второй половинах месяца, а также от «посещаемости» работы. Например, если сотрудник первые две недели месяца был на больничном, аванс ему, скорее всего, не дадут.
Правила расчёта аванса в 2023 году
Как рассчитываются зарплата и аванс, определяют с учётом изменений в законодательстве от 2023 года:
- Раньше завершением расчётного периода получения зарплаты был последний день месяца. Теперь порядок изменится – последним днём зарплатного дохода будет считаться дата зачисления денег на счёт сотрудника или получения их в кассе.
- Все выплаты будут относиться к тому месяцу, в котором выданы. Например, если зарплата начислена за июнь, но получена сотрудником в июле, в отчётности доход будет считаться июльским.
- Главное нововведение – НДФЛ теперь удерживают и с аванса, и с зарплаты (каждые полмесяца или чаще).
Порядок расчёта остался прежним – аванс можно посчитать так, как решит работодатель с учётом применяемой системы оплаты труда. То есть компания может закрепить в договоре с работником процент от оклада и выдавать его в виде аванса, а может использовать метод, рекомендованный Министерством труда (по количеству отработанных дней/часов).
Почему аванс стал меньше в 2023 году
Причина уменьшения размера выплат в том, как считается аванс – с начала 2023 года с него удерживают НДФЛ (раньше это делали с основной суммы зарплаты раз в месяц). При этом на сумму, причитающуюся сотруднику, это не влияет – больше 13% работодатель высчитать не вправе.
НДФЛ с аванса в 2023 году
Раньше подоходный налог высчитывался и удерживался так:
- в виде аванса в первой половине месяца сотруднику выдаётся половина суммы зарплаты до вычета налоговых взносов (без вычета НДФЛ);
- с остатка средств по итогам месяца удерживается подоходный налог с учётом той суммы, которая была выплачена ранее.
Теперь НДФЛ бухгалтеры рассчитывают и удерживают фактически дважды – сначала с авансовых платежей, потом с зарплаты.
Удержание происходит по факту выплаты – в день перечисления средств на карты или выдачи их наличными в кассе предприятия вычитается подоходный налог. На итоговую сумму это не влияет – сотрудник получает столько, сколько заработал.
Ответственность за невыплату аванса
Выплачивать аванс работодатели обязаны. Если компания нарушает закон и происходит задержка выплаты, применяют штрафы. Сколько кто должен выплатить:
- организация – до 50 тыс. руб.;
- должностное лицо – до 20 тыс. руб.;
- ИП – до 5 тыс. руб.
Если нарушение фиксируется повторно, согласно КоАП размеры штрафа увеличиваются:
- организация – до 100 тыс. руб.;
- должностное лицо – до 30 тыс. руб., также могут применить дисквалификацию сроком до 3 лет;
- ИП – до 30 тыс. руб.
Если работодатель перечисляет аванс с задержкой, он обязан выплачивать сотруднику пеню за каждый день просрочки.
Что делать, если не платят аванс
Нарушением законодательства считаются такие ситуации:
- выплаты работникам поступают один раз в календарный месяц или ещё реже;
- между авансом и зарплатой проходит более 15 дней.
Что делать сотруднику:
- Обратиться в бухгалтерию и установить конкретную причину. Аванс может не прийти из-за ошибки, проблем с бюджетом компании или, например, когда работник поменял реквизиты счёта в банке и не предоставил новые для начислений.
- Если работодатель действительно отказывается выплачивать аванс, нужно идти в трудовую инспекцию по месту регистрации компании – юрлица или ИП. Здесь составляется заявление, где сотрудник указывает личные данные, наименование компании и её адрес, свою должность. Заявление можно предоставить лично или отправить почтовым письмом с уведомлением, приложив копии документов. Срок рассмотрения – до 1 месяца после регистрации.
При подаче жалобы работодателя внепланово проверят и обяжут выплачивать работникам аванс. Также нарушениями законодательства в сфере труда занимается прокуратура. Работник имеет право подать исковое заявление и в суд.
