В вакансиях можно встретить много разных формулировок: зарплата «гросс», зарплата «нет», «чистыми», «грязными», «на руки». Немудрено запутаться, а потом неприятно удивиться первой зарплате. Чтобы новая работа была предсказуемой хотя бы по части дохода, разберёмся в понятиях, которые можно встретить в вакансиях.
Что такое зарплата «гросс» и «нет»
Гросс (gross — валовый, общий) — зарплата до удержания налогов. Нет (net — чистый) — после удержания налогов.
Бухгалтерия каждому работнику начисляет определённую зарплату. Например, 85 000 рублей. Из этой суммы будет удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Его платят все, кто получает какие-либо доходы в России за небольшим исключением.
По российскому законодательству, работодатели являются налоговыми агентами, то есть самостоятельно рассчитывают и уплачивают налог за тех, кто работает по найму. По этой причине зарплата начисленная («гросс») и зарплата к выдаче («нет») отличаются.
В вакансиях можно ещё встретить понятие «чистая зарплата» и «грязная». Это другое обозначение «гросс» и «нет».
«Чистая зарплата» или «чистыми» - сумма после удержания НДФЛ («нет»). Зарплата «грязными» - до удержания НДФЛ («гросс»).
Если вам встретилось в вакансии понятие «на руки», то оно означает, что сумма указана уже с вычетом налога.
Как рассчитывается зарплата «гросс» и «нет»
На момент написания статьи в России применяются две налоговые ставки по доходам физических лиц:
- НДФЛ 13% — если годовой доход не превышает 5 000 000 рублей;
- НДФЛ 15% — если годовой доход превышает 5 000 000 рублей, но повышенная ставка применяется только к сумме превышения.
С 2025 года будет применяться более разветвлённая шкала налогообложения. Приводить примеры расчёта для неё мы не будем, так как большинство работников по найму всё-таки и сейчас, и потом будут платить 13% НДФЛ.
Как посчитать зарплату на руки, если в вакансии указано «гросс»
Напомним, что «гросс» — зарплата до того, как из неё удержали налог на доходы физических лиц. НДФЛ для большиyства работающих по найму — 13%. Соответственно, чтобы узнать, сколько выдадут на руки, нужно выяснить, сколько составляет сумма налога и вычесть её из зарплаты.
Можно посчитать так:
зарплата гросс*0,87
или
зарплата гросс — (зарплата гросс*0,13)
Допустим, в вакансии указали, что зарплата «гросс» (грязными или до вычета НДФЛ) составляет 80 000 рублей.
Считаем, сколько дадут на руки (или зарплату «нет»): 80 000*0,87=69 600. Сумма в 10 400 рублей будет отчисляться в бюджет в качестве налога.
Как посчитать зарплату «гросс», если указано «нет» или «на руки»
Цель перевода зарплаты из «гросс» в «нет» понятна: каждый должен знать, сколько он на деле получит денег, чтобы рассчитать семейный бюджет и просто прикинуть, хватит ли денег на жизнь, кредиты, квартплату и прочие нужды. Зачем же мы считаем «гросс», если нам уже указали, сколько мы получим.
Дело в том, что для государства вы зарабатываете столько, сколько вам начисляют зарплаты (т. е. «гросс», до вычета НДФЛ), а не выдают на руки. Именно сумму до удержания налога считают, принимая решение о выдаче детских пособий. К тому же неплохо знать, сколько в месяц вы уплачиваете НДФЛ, чтобы прикинуть, какие налоговые вычеты и в каком порядке получать.
Допустим, в вакансии указано, что на руки вы будете получать 80 000 рублей.
Чтобы из зарплаты «нет» вычислить зарплату «гросс», нужно:
Зарплату «нет»/0,87
Считаем: 80 000/0,87=91 954 рубля.
НДФЛ составит: 11 954 рубля в месяц.
Почему в вакансии указывают зарплату до вычета НДФЛ или «гросс»
Самый очевидный ответ — это такая манипуляция со стороны работодателя, ведь зарплата до вычета НДФЛ выглядит солиднее. Сравните: 80 000 рублей и 69 600 рублей. Вы охотнее откликнитесь на первую вакансию, ведь кажется, что там платят больше.
Однако иногда бывают и другие причины указывать зарплату «гросс». Так, с учётом дифференцированной шкалы налогообложения работодатель вообще не может точно написать, сколько человек получит на руки.
Например, фирма нанимает коммерческого директора с зарплатой 500 000 рублей. Если человек работает с начала года, то в октябре он заработает 5 000 000 рублей и НДФЛ для него будет уже 15%, а не 13%. Если же коммерческого директора наняли не с января, а с мая, то он до конца года не заработает 5 000 000 рублей, соответственно, налоговая ставка останется 13%. А если у человека есть другие доходы? Например, от сдачи недвижимости внаём, то и вовсе нельзя спрогнозировать, когда преодолеется планка в 5 000 000.
Учитывая, что с 2025 года будет введена разветвлённая система дифференцированного налогообложения, можно ждать, что в вакансиях станут указывать зарплату до вычета налога. Так будет более прозрачная, точная и честная цифра.
Также зарплата в «гросс» удобнее для тех, кто получает какие-либо выплаты от государства — вы можете сразу прикинуть, лишает новая работа пособия или нет.
Те, у кого есть дети, получают стандартный налоговый вычет. Его чаще всего делает работодатель и сразу учитывает при выдаче зарплаты. Стандартный налоговый вычет уменьшает базу для уплаты НДФЛ. То есть налога такие работники платят меньше. Если у продавца Маши есть дети, а у Нины нет, то зарплата «нет» у Маши будет больше, хотя «гросс» одинаковая. Учесть это при публикации вакансии сложно.
Одним словом, нельзя сказать, что указание зарплаты до вычета НДФЛ — одна лишь манипуляция. Просто стоит отнестись внимательнее к тому, что конкретно пишут в вакансии.
Какие взносы уплачивает работодатель за работника
По общим правилам, за каждого работника, который устроен по трудовому или гражданско-правовому договору, работодатель должен уплатить 30% взносов. Сюда входит пенсионное, медицинское и социальное страхование. Уплаченные работодателем деньги идут в фонды, а потом работники получают бесплатное медицинское обслуживание, оплачиваемый больничный и государственную пенсию. Для некоторых компаний взносы пониженные. Так, IT-компании платят 7,6%. Также есть взносы на травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от сферы деятельности.
Нам важно знать, что страховые взносы работодатель платит из собственных средств и не вычитает из зарплаты работника. То есть в зарплату «гросс» страховые взносы не входят.
Допустим, в вакансии указана зарплата до вычета налога 80 000 рублей. Из этой цифры нам нужно вычесть только 13% НДФЛ: 80 000*0,87=69 6000 рублей.
НДФЛ - 10 400 рублей.
Считаем страховые взносы. Они начисляются из зарплаты «гросс», то есть начисленной: 80 000*0,3=24 000 рублей.
Итак, из зарплаты работника государство получит 10 400 рублей налога и из собственных средств работодателя — 24 000 страховых взносов.
Если предложили увеличить зарплату на сумму страховых взносов, соглашаться или нет?
Бывает, что работодатель предлагает оформить работника официально, но только с зарплатой по МРОТ, а остальное платить в конверте. Мотивируют тем, что так фирма экономит на страховых взносах и может предложить работающим большую зарплату.
Соглашаться на подобные предложения не стоит:
- У многих компаний есть льготы на уплату страховых взносов. Так, малый средний бизнес платит 15% взносов с выплат свыше МРОТ на одного работника.
- Не факт, что сэкономленные средства пойдут именно на вашу зарплату. Сомнительно, что среди работодателей немного альтруистов, которые заботятся о наёмных рабочих, а не о себе.
- Официальная зарплата — это ваша гарантия того, что все законные выплаты будут сделаны в полном объёме: больничные, отпускные, расчёт при увольнении. К тому же чем выше зарплата в молодости, тем больше пенсия в старости.
На что ещё нужно обратить внимание в вакансии?
Часто зарплату указывают не точной цифрой, а «вилкой»: от 50 000 рублей или до 100 000 рублей.
То есть вам могут заплатить 30 000 рублей и сказать, что никакого обмана нет, ведь это «до 100 000 рублей».
Когда устраиваетесь на работу, узнайте, из чего складывается зарплата, ведь вариантов много: только оклад, дополнительные премии, компенсации, набавки.
Система оплаты труда должна быть прозрачной и понятной. Её должны закрепить в трудовом договоре и внутренних нормативно-правовых актах. Так, если в компании предусмотрено премирование, то должна быть известна периодичность: раз в месяц, раз в квартал, раз в год и условия получения премии: личные показатели работы или отдела в целом.
Если вы устраиваетесь на работу по трудовому договору, то вам должны все выплаты по ТК РФ: сверхурочные, работа в выходные и праздничные дни, больничные, отпускные и т. д.
Если в вакансии не указано, какая зарплата приводится, до вычета НДФЛ или после, обязательно уточните это, чтобы не получился сюрприз.
